CAPACITACIÓN SRI 2018

Introducción al curso y presentación de la instructora

Resumen de la sección: En esta sección, se da inicio al curso sobre tributación y se presenta a la instructora, Carolina Galaxy. Se menciona que el objetivo del curso es complementar la capacitación virtual y resolver dudas e inquietudes.

Presentación de la instructora

• Carolina Galaxy se presenta como la doctora virtual encargada de impartir el curso.

• El objetivo principal es complementar el curso virtual y resolver dudas e inquietudes.

Importancia del cumplimiento tributario

Resumen de la sección: En esta sección, se habla sobre el pacto existente entre los ciudadanos y el Estado en relación al pago de impuestos. Se destaca que el cumplimiento voluntario contribuye al desarrollo económico del país.

Pacto entre ciudadanos y Estado

• Existe un pacto en el cual los ciudadanos están dispuestos a pagar impuestos siempre y cuando vean reflejado en obras y beneficios para la sociedad.

• Este pacto implica un compromiso mutuo entre los contribuyentes y el Estado.

Cumplimiento voluntario

• El cumplimiento voluntario es fundamental para lograr una recaudación efectiva.

• Las administraciones tributarias deben desempeñarse adecuadamente según las normativas legales para fomentar este cumplimiento voluntario.

Tipos de administraciones tributarias

Resumen de la sección: En esta sección, se describen los diferentes tipos de administraciones tributarias establecidas por el código tributario. Se mencionan las administraciones centrales, las administraciones seccionales y las delegaciones.

Administraciones tributarias centrales

• Las administraciones tributarias centrales incluyen el Servicio de Rentas Internas (SRI) y el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.

• Estas entidades se encargan de la recaudación de impuestos internos y aduaneros.

Administraciones tributarias seccionales

• Las administraciones tributarias seccionales son los gobiernos autónomos descentralizados, ya sean municipales o provinciales.

• Tienen la potestad de cobrar impuestos como la patente o el impuesto predial.

Delegaciones

• Algunas administraciones tributarias se crean con una delegación expresa de la ley para ejercer funciones administrativas tributarias.

• Ejemplo: Ministerio de Turismo, que tiene facultades para recaudar contribuciones específicas.

Facultades de las administraciones tributarias

Resumen de la sección: En esta sección, se mencionan las facultades que tienen las administraciones tributarias. Se destaca la facultad determinativa como aquella que permite establecer los elementos generadores del impuesto.

Facultad determinativa

• La facultad determinativa permite establecer los sujetos obligados, la base imponible y la cuantía del tributo.

• Ejemplo: Departamento de Auditoría del Servicio de Rentas Internas (SRI).

Conclusiones sobre las administraciones tributarias

Resumen de la sección: En esta sección, se concluye que las administraciones tributarias tienen un papel fundamental en el desarrollo económico del país, ya que la recaudación de impuestos se refleja en el bienestar de la ciudadanía.

Importancia de las administraciones tributarias

• Las administraciones tributarias contribuyen al desarrollo económico del país a través de la recaudación de impuestos.

• El cumplimiento voluntario y el adecuado desempeño de estas entidades son clave para lograr este objetivo.

Preguntas y respuestas

Resumen de la sección: En esta sección, se abren preguntas y respuestas para resolver dudas e inquietudes sobre el tema tratado hasta el momento.

No hay información adicional en la transcripción.

Resolución motivada y facultad sancionadora

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre la importancia de que las resoluciones emitidas por la administración estén debidamente motivadas, es decir, sustentadas en la normativa legal vigente y adecuadas a las peticiones o consultas realizadas por los contribuyentes. También se menciona la facultad sancionadora de imponer sanciones en caso de incumplimiento de los deberes formales.

• Las resoluciones deben estar sustentadas en la normativa legal vigente y adecuarse a las peticiones o consultas realizadas por los contribuyentes.

• La facultad sancionadora permite imponer sanciones por el incumplimiento de los deberes formales.

Funciones de la facultad sancionadora

Resumen de la sección: Se explican las funciones de la facultad sancionadora, que incluyen verificar el cumplimiento de los deberes formales y clausurar el estatus en caso de incumplimientos graves como no presentar comprobantes de venta.

• La facultad sancionadora verifica el cumplimiento de los deberes formales.

• En caso de incumplimientos graves, como no presentar comprobantes de venta, se puede clausurar el estatus del contribuyente.

Facultades adicionales

Resumen de la sección: Se mencionan otras facultades adicionales que tiene la administración tributaria, como la recaudación y emisión de normas secundarias para agilizar la aplicación de la ley.

• La administración tiene la facultad de recaudar los impuestos y puede utilizar agentes de percepción y retención.

• También puede emitir normas secundarias para agilizar la aplicación de la ley, aunque esta potestad corresponde principalmente al presidente de la república.

Obligación tributaria y elementos

Resumen de la sección: Se explica qué es la obligación tributaria y se detallan los elementos que intervienen en ella, como el hecho generador, los sujetos activo y pasivo, y la base imponible.

• La obligación tributaria es el vínculo jurídico entre el sujeto activo (el estado) y el sujeto pasivo (los contribuyentes).

• El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria.

• Los sujetos activo y pasivo son el estado y los contribuyentes respectivamente.

• La base imponible es sobre qué monto se aplicará la tarifa del impuesto.

Ejemplo de elementos de una obligación tributaria

Resumen de la sección: Se presenta un ejemplo para ilustrar los elementos que componen una obligación tributaria, como el hecho generador, los sujetos activo y pasivo, y la base imponible.

• En un ejemplo donde Arturo Castro vende aparatos tecnológicos por $10,000 dólares:

• El hecho generador es la transferencia de bienes muebles.

• Los sujetos activo y pasivo son el estado y Arturo Castro respectivamente.

• La base imponible es de $10,000 dólares.

Exclusión del impuesto en transferencia de inmuebles

Resumen de la sección: Se explica que los inmuebles no están sujetos al impuesto en la transferencia de bienes muebles, ya que el hecho generador del impuesto no aplica a los inmuebles.

• En la transferencia de un inmueble, este no está sujeto al impuesto debido a que el hecho generador del impuesto no aplica a los bienes inmuebles.

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Sujetos pasivos y responsables

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre los sujetos pasivos y responsables en el ámbito tributario. Se mencionan diferentes ejemplos de cada uno de ellos, como los representantes legales, sucesores, agentes de retención y agentes de percepción.

Sujetos pasivos con representación

• Los representantes legales, como el gerente de una empresa, son sujetos pasivos con representación.

• Los sucesores son responsables de pagar los impuestos adeudados por el causante.

Agentes de retención y agentes de percepción

• Los agentes de percepción cobran impuestos a sus clientes en nombre del Estado.

• Los agentes de retención retienen una parte del impuesto que corresponde al proveedor.

Nacimiento, exigibilidad, determinación y disminución de la obligación tributaria

Resumen de la sección: En esta sección se explica el proceso que sigue la obligación tributaria desde su nacimiento hasta su disminución. Se detallan conceptos como el hecho generador, la exigibilidad, la determinación y la disminución.

Nacimiento y exigibilidad

• La obligación tributaria nace cuando se cumple con el hecho generador.

• La exigibilidad puede ocurrir a partir de una fecha establecida por ley o desde el vencimiento del plazo para presentar la declaración correspondiente.

Determinación

• La administración tributaria tiene la facultad determinadora para verificar las declaraciones y corregirlas si es necesario.

• Se realizan correcciones cuando se detectan hechos imponibles incorrectos.

Disminución

• La disminución de la obligación tributaria puede ocurrir a través de medidas legales correctivas.

Verificación y corrección de declaraciones

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre la verificación y corrección de las declaraciones tributarias. Se menciona la facultad determinadora que tiene la administración para verificar la veracidad de las declaraciones y realizar correcciones cuando sea necesario.

• La administración tiene la potestad de verificar las declaraciones presentadas por los contribuyentes.

• Se pueden realizar correcciones y adoptar medidas legales correctivas en caso de detectar errores en las declaraciones.

Determinación del sujeto pasivo

Resumen de la sección: En esta sección se explica la determinación del sujeto pasivo en el contexto de presentar declaraciones. Se menciona que el contribuyente elabora su declaración y determina las ventas, compras e impuestos a pagar. También se habla de la determinación por parte de la administración tributaria, donde esta cuantifica la obligación de los sujetos pasivos.

Determinación del sujeto pasivo

• La determinación del sujeto pasivo se configura cuando el contribuyente presenta sus declaraciones y establece los valores.

• La administración tributaria también puede realizar la determinación al cuantificar la obligación de los sujetos pasivos.

• Existen diferentes formas de determinación, como la directa (basada en información propia y de terceros) y la presumida (cuando no hay elementos suficientes para una determinación precisa).

• La facultad determinadora tiene una caducidad que varía entre tres y seis años, dependiendo del caso.

Caducidad de la facultad determinadora

Resumen de la sección: En esta sección se aborda el concepto de caducidad en relación con la facultad determinadora. Se mencionan los plazos establecidos para que la administración realice una determinación después de que el contribuyente haya presentado su declaración.

Caducidad de tres años

• Si el contribuyente realiza su declaración, la administración tiene tres años para realizar una determinación a partir de esa fecha.

• Este plazo aplica en casos donde la ley exige una determinación por parte del sujeto pasivo.

Caducidad de seis años

• Si el contribuyente no realiza la declaración o la realiza de forma incompleta, la facultad determinadora caduca en seis años a partir de la fecha en que debió presentarse la declaración.

• Ejemplo: Transacciones con empresas fantasmas pueden llevar a que la administración considere una declaración incompleta y, por lo tanto, tenga un plazo de seis años para realizar una determinación.

Caducidad al verificar una determinación

• Cuando se trata de verificar una determinación previamente realizada por la administración, el plazo para ejercer esta facultad es de un año a partir de la fecha de notificación.

Formas de extinción de la obligación tributaria

Resumen de la sección: En esta sección se mencionan las diferentes formas en las que puede extinguirse una obligación tributaria. Se destacan conceptos como solución o pago, compensación, confusión, rendición y prescripción.

Solución o pago

• La satisfacción de la obligación tributaria mediante el pago correspondiente.

• Existen diferentes formas de pago aceptadas por la administración, como efectivo, tarjetas de crédito y convenios.

Compensación

• La extinción de una obligación tributaria mediante el uso del crédito generado por otra obligación pendiente con el mismo sujeto activo y pasivo.

Confusión

• La extinción cuando las calidades del acreedor y del deudor coinciden en una misma persona.

Rendición

• La entrega voluntaria del objeto debido al acreedor tributario.

Prescripción

• La extinción de la obligación tributaria debido al transcurso del tiempo establecido en la ley sin que se haya ejercido la facultad determinadora o realizado acciones de cobro por parte de la administración.

Saldo a favor y deuda con el SRI

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre un contribuyente que realiza su declaración de impuesto a la renta y al finalizar, observa que tiene un saldo a favor de $500. Sin embargo, este contribuyente también tiene una deuda pendiente con el Servicio de Rentas Internas (SRI) por $300. Se menciona que existe la posibilidad de compensar estos valores para que el contribuyente reciba la diferencia.

Saldo a favor y compensación

• El contribuyente realiza su declaración y obtiene un saldo a favor de $500.

• Sin embargo, también tiene una deuda pendiente con el SRI por $300.

• Se puede solicitar al SRI que los $500 del saldo a favor sean compensados con la deuda.

Compensación y devolución

• Si el contribuyente acepta, se procede a realizar la compensación entre el saldo a favor y la deuda.

• En este caso, si el contribuyente debe pagar $1300 en total, se le devuelve la diferencia.

Confusión en las obligaciones tributarias

Resumen de la sección: Aquí se explica qué es la confusión en las obligaciones tributarias. Este fenómeno ocurre cuando una persona es tanto el sujeto activo como pasivo de una obligación tributaria. Se menciona como ejemplo el caso de herencias sin herederos directos.

Confusión en las obligaciones tributarias

• La confusión ocurre cuando una persona es tanto el sujeto activo como pasivo de una obligación tributaria.

• Ejemplo: en el caso de herencias sin herederos directos, el Estado se convierte en el sujeto activo y pasivo de la obligación.

Redención y remisión de obligaciones tributarias

Resumen de la sección: En esta parte se habla sobre la redención y remisión de las obligaciones tributarias. Se menciona que la ley puede establecer la remisión de intereses, multas y recargos tributarios siempre y cuando se pague la totalidad del capital ordenado dentro del plazo establecido.

Remisión de obligaciones tributarias

• La ley puede establecer la remisión de intereses, multas y recargos tributarios.

• Para acceder a esta remisión, es necesario pagar la totalidad del capital ordenado dentro del plazo establecido.

Prescripción y extinción de las obligaciones tributarias

Resumen de la sección: Aquí se explica el concepto de prescripción en las obligaciones tributarias. Se menciona que existe un plazo para ejercer los derechos para extinguir una obligación incumplida. Además, se habla sobre la facultad que tiene la administración tributaria para declarar masivamente la extinción de las obligaciones hasta cierto monto.

Prescripción de las obligaciones tributarias

• Existe un plazo para ejercer los derechos para extinguir una obligación incumplida.

• La prescripción puede darse en cinco años desde que la obligación fue exigible o en siete años desde que debió presentarse la declaración.

• La administración tributaria tiene la facultad de declarar masivamente la extinción de las obligaciones hasta cierto monto.

Deberes formales del contribuyente

Resumen de la sección: En esta parte se habla sobre los deberes formales que debe cumplir un contribuyente al realizar una actividad económica. Se menciona la inscripción en registros pertinentes, comunicar cambios y obtener el RUC (Registro Único de Contribuyentes).

Deberes formales del contribuyente

• Inscribirse en los registros pertinentes y comunicar oportunamente los cambios.

• Obtener el RUC como identificación tributaria.

• Actualizar los datos en caso de cambios en la actividad económica.

• Suspender la actividad económica si es necesario.

Deberes formales en la tributación

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre los deberes formales que deben cumplir los contribuyentes en materia tributaria.

Solicitar permisos previos

• Los contribuyentes deben solicitar autorización para emitir comprobantes de venta, ya que estos documentos son importantes para sustentar la legalidad de las transacciones y para efectos de declaraciones de impuestos.

• Al exigir el comprobante de venta al realizar una compra, se contribuye a generar una cultura tributaria y a reducir la evasión fiscal.

Llevar libros y registros contables

• Aunque las personas naturales no estén obligadas a llevar contabilidad, deben mantener un registro de ingresos y egresos donde se registre información como fecha de transacción, número de comprobante, valor e IVA.

• Es importante conservar los documentos que sustentan estos registros durante siete años.

• Si una persona está obligada a llevar contabilidad según la ley, debe contratar un contador y llevar estados financieros.

Presentar declaraciones

• Los contribuyentes tienen la obligación de presentar declaraciones correspondientes al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto a la renta.

• La periodicidad de las declaraciones del IVA depende del tipo de productos o servicios que genere el contribuyente.

• La declaración del impuesto a la renta no es obligatoria para todos los contribuyentes, sino que depende del nivel de ingresos alcanzados.

Cumplir con deberes específicos

• Los contribuyentes deben cumplir con los deberes específicos establecidos por la ley tributaria, como acercarse a las oficinas de la administración o presentar información requerida.

Ciclo del contribuyente

• Se mencionan los deberes formales y cómo se relacionan con el actuar de la administración tributaria.

• Dentro del ciclo del contribuyente se incluyen aspectos como inscripción en el registro, obtención de permisos, llevar registros contables, presentar declaraciones y cumplir con deberes específicos.

• La administración tributaria también realiza controles y brinda educación fiscal a los contribuyentes.

Facultades de la administración tributaria

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre las facultades que tiene la administración tributaria en relación a la determinación, recaudación y control de impuestos.

Facultad resolutiva

• La administración tiene facultades para resolver asuntos relacionados con el registro, determinación y cacería de impuestos.

• También puede recibir reclamos y recursos de revisión.

Facultad recaudadora

• La administración tiene facultades para recaudar impuestos, realizar cobranzas y evaluar posibles evasiones fiscales.

Control de transacciones

• La administración realiza controles sobre las transacciones realizadas por los contribuyentes.

Educación fiscal

• La educación fiscal es una forma de acompañamiento al contribuyente que consiste en brindar capacitaciones y orientación sobre temas tributarios.

Conclusiones finales

Resumen de la sección: En esta sección se presentan las conclusiones finales del video.

• Se resalta la importancia de cumplir con los deberes formales y específicos establecidos por la ley tributaria.

• Se mencionan las facultades de la administración tributaria en relación a la determinación, recaudación y control de impuestos.

• Se destaca la importancia de la educación fiscal como una herramienta para promover el cumplimiento tributario.

Canales de atención para los contribuyentes

Resumen de la sección: En esta sección se mencionan los diferentes canales de atención que están disponibles para los contribuyentes. Estos canales incluyen atención presencial, telefónica y en línea a través de diversas plataformas.

Atención presencial y telefónica

• Los contribuyentes pueden recibir asesoría o atención en persona a través de las ventanillas LCD.

• También pueden comunicarse telefónicamente al número 1707-74.

Aplicación móvil y atención en línea

• Existe una aplicación del BCR que se puede descargar en el celular para recibir asesoría y realizar trámites.

• Además, está disponible la opción de atención en línea a través del internet, donde los contribuyentes pueden realizar sus declaraciones y enviar documentos.

Preguntas finales y cierre

Resumen de la sección: En esta sección se invita a los participantes a hacer preguntas sobre el tema tratado y se realiza un cierre final del curso.

Preguntas finales

• Se invita a los participantes a realizar preguntas sobre lo discutido durante el curso.

Cierre del curso

• Se agradece a los participantes por su atención y se espera que el curso haya sido útil.

Obligación de presentar anexos

Resumen de la sección: En esta sección se explica cuándo surge la obligación de presentar anexos, utilizando como ejemplo el anexo de gastos personales para personas naturales.

• Si se utilizan gastos para deducir el impuesto a la renta y estos superan el 50% de la fracción básica, se debe presentar un anexo de gastos personales.

• La fecha límite para presentar este anexo es en febrero, según el noveno dígito de la cédula o del RUC.

• La obligación de presentar los anexos se convierte en exigible si no se realiza dentro del plazo establecido. Esto puede generar multas e intereses.

Presentación de declaraciones en cero

Resumen de la sección: En esta sección se explica qué sucede si no se tiene actividad económica y cómo realizar una declaración en cero.

• Si no hubo actividad económica, es necesario realizar una declaración en cero para el Impuesto a la Renta.

• Para otros impuestos, como el IVA, también es necesario realizar una declaración en cero si no hubo ventas ni compras.

• Los gastos deducibles varían según la actividad económica realizada.

Gastos deducibles según la actividad económica

Resumen de la sección: En esta sección se explica que los gastos deducibles varían según la actividad económica realizada.

• Los gastos deducibles dependen de cada actividad económica. Por ejemplo, para una tienda serían el arriendo del local, las mercaderías y los sueldos de los empleados.

• Para actividades como dar capacitaciones, los gastos deducibles incluyen materiales y alquiler del lugar donde se realizan las clases.

Declaración de impuestos y multas

Resumen de la sección: En esta sección se explica cómo realizar una declaración de impuestos en cero sin pagar multas. También se menciona que no hay un límite máximo de declaraciones que se puedan realizar, siempre y cuando haya actividad económica.

Realizar declaración en cero sin multa

• Se puede realizar una declaración en cero sin pagar multa si se realiza antes de la fecha tope de remisión.

• Si se pasa la fecha tope de remisión, entonces sí es necesario realizar la declaración en cero pagando la multa correspondiente.

Límite máximo de declaraciones

• No hay un número máximo de declaraciones que se puedan realizar.

• El número de declaraciones depende de la actividad económica del contribuyente.

• Si no hubo actividad económica durante ciertos meses, es posible realizar declaraciones en cero para esos períodos.

Suspensión del RUC

• La suspensión del Registro Único del Contribuyente (RUC) se realiza cuando ya no se va a tener actividades comerciales.

• Para suspender el RUC, es necesario acercarse a las oficinas correspondientes y seguir los procedimientos establecidos.

Reapertura del RUC

• Después de suspender el RUC, es posible volver a aperturarlo en cualquier momento.

• No hay restricciones en cuanto al tiempo transcurrido para volver a abrir el RUC.

Capacitaciones tributarias

• Existen capacitaciones gratuitas disponibles en la página web oficial.

• Las capacitaciones son útiles para conocer con mayor profundidad los temas tributarios.

Preguntas y cierre

Resumen de la sección: En esta sección se invita a los participantes a realizar preguntas y se brinda información sobre la fecha límite de remisión de impuestos.

Preguntas adicionales

• Si hay alguna pregunta adicional que no pudo ser abordada durante la videoconferencia, los participantes pueden realizarla a través del foro correspondiente.

Fecha límite de remisión

• La fecha límite de remisión de impuestos es hasta el 28 de diciembre.

• Se recomienda ponerse al día en las obligaciones tributarias para evitar el pago de multas, intereses y recargos por atrasos.

Sugerencias y encuesta

Resumen de la sección: En esta sección se solicitan sugerencias para capacitaciones presenciales y se menciona una encuesta que los participantes deben completar.

Capacitaciones presenciales

• Se solicitan sugerencias para coordinar capacitaciones presenciales.

• Los participantes deben comunicarse con Marco Mesa, quien es el contacto directo para este tipo de coordinación.

Encuesta

• Se pide a los participantes que completen una encuesta que está disponible en el chat.

• El enlace correspondiente estará habilitado por 10 minutos.

Agradecimiento y despedida

Resumen de la sección: En esta sección finaliza la videoconferencia con palabras de agradecimiento y despedida.

[Música]