Live: Tributos Indirectos: ICA e IVA para anfitriones en Plataformas Digitales

Impuestos sobre las ventas: IVA y el impuesto de industria y comercio (ICA)

Resumen de la sección: En esta sección, Roberto Risso Patrón presenta a Catalina Maris de la firma de abogados Godoy Hoyos para hablar sobre los impuestos indirectos, específicamente el IVA y el ICA. También mencionan la obligación de los prestadores de servicios turísticos en Colombia para registrarse en el Registro Nacional de Turismo.

Obligaciones fiscales para anfitriones

• Los impuestos indirectos se extienden tanto a individuos como a sociedades.

• Todos los anfitriones tienen obligaciones fiscales, independientemente del número de inmuebles que posean.

• Los prestadores de servicios turísticos en Colombia deben estar registrados en el Registro Nacional de Turismo y mostrar su RNT en sus anuncios para evitar que sean desactivados por el gobierno.

Ley General del Turismo

• La nueva Ley General del Turismo en Colombia genera una serie de obligaciones fiscales para los anfitriones.

• En la primera sesión, Catalina compartió información valiosa sobre la contribución parafiscal.

• En esta sesión, Catalina hablará específicamente sobre tributos indirectos como el IVA y el ICA.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• El IVA es un impuesto indirecto que grava la venta final al consumidor.

• El vendedor cobra este impuesto al comprador y luego lo remite al gobierno.

• La tasa actual del IVA en Colombia es del 19%.

• Hay ciertas exenciones y exclusiones disponibles según las leyes tributarias.

Impuesto de Industria y Comercio (ICA)

• El ICA es un impuesto local que grava la actividad económica en una jurisdicción específica.

• La tasa del ICA varía según la ciudad o municipio donde se realice la actividad económica.

• Los anfitriones deben registrarse en el registro de contribuyentes del ICA y presentar declaraciones periódicas.

Próxima sesión

• En la próxima sesión, hablarán sobre el impuesto de renta y complementarios (ICR).

• Se discutirá cómo presentar la declaración del ICR y los plazos para hacerlo.

Conclusión

• Los anfitriones deben cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes, incluidos los impuestos indirectos como el IVA y el ICA.

• Es importante estar informado sobre las leyes tributarias aplicables a su negocio o actividad económica.

Recaudación y declaración del IVA

Resumen de la sección: En esta sección, se hablará sobre cómo recaudar y declarar el IVA en los espacios compartidos y en qué casos es necesario pagar impuestos.

¿Qué está gravado con impuesto sobre las ventas?

• Los servicios prestados dentro del territorio colombiano generan impuesto sobre las ventas.

• Los servicios turísticos están gravados con IVA.

• El impuesto al valor agregado es un impuesto exclusivo al consumo, lo paga quien consume el servicio.

¿Cómo funciona el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

• La tarifa general del IVA es del 19% sobre el valor total de la operación.

• Cualquier otro cobro adicional que estés haciendo también debe incluir el IVA.

• Si eres responsable de cobrar el IVA, tendrás derecho a recuperar todos los IVAs que pagas para prestar servicios.

¿Cómo saber cuánto IVA cobrarle al usuario?

• Un servicio está grabado con IVA cuando tiene que cobrarse este impuesto. La tarifa general es del 19%.

• Es importante comprender cuándo un servicio está exento o excluido de IVA.

• Si un servicio está exento de IVA, significa que no hay que cobrarle este impuesto.

¿Quién debe pagar el IVA?

• El usuario debe pagar el IVA por los servicios prestados.

• La autoridad tributaria necesita que alguien recaude este impuesto porque tiene tantos usuarios. Por lo tanto, tú como responsable debes recaudarlo siempre que prestes servicios grabados con IVA.

¿Aplica el libro del IVA para personas naturales o solamente jurídicas?

• La regla general del libro aplica tanto para personas jurídicas como naturales.

• Las personas naturales tienen unas reglas especiales que les permiten dejar de ser responsables.

Reglas generales del IVA

Resumen de la sección: En esta sección se explican las tres reglas generales del IVA: gravado, exento y excluido. También se explica cómo aplicar estas reglas a los servicios turísticos.

Reglas generales del IVA

• El IVA tiene tres reglas generales: gravado, exento y excluido.

• Los servicios gravados son aquellos que tienen un 19% de IVA y permiten descontar el valor pagado en la declaración de impuestos.

• Los servicios exentos no tienen IVA, pero no permiten descontar el valor pagado en la declaración de impuestos. Se deben solicitar como gastos en renta y solo se puede recuperar el 35%.

• Los servicios excluidos no tienen IVA y no requieren declararse.

Servicios turísticos

• Los servicios turísticos están gravados con un 19% de IVA, a menos que estén excluidos o exentos según su ubicación geográfica o tipo de servicio.

• Al compartir espacios, es importante tener en cuenta si el servicio está gravado, exento o excluido para efectos del IVA. Se recomienda consultar con un asesor para determinar la clasificación correcta.

Beneficios tributarios en materia de IVA

Resumen de la sección: En esta sección se habla sobre los beneficios tributarios en materia de IVA, incluyendo una extensión temporal para paquetes turísticos vendidos por hoteles inscritos en el MMT, exclusión de IVA para ciertas zonas geográficas y cómo sería una declaración de IVA para un servicio turístico.

Extensión temporal y exclusión de IVA

• Se ofrece una extensión temporal hasta el 31 de diciembre del 2022 para paquetes turísticos vendidos por hoteles inscritos en el MMT.

• Hay exclusión de IVA para ciertas zonas geográficas como Urabá, Tumaco, Puerto Carreño, Primavera, Maicao, Uribía y Manaure. También existe una exclusión general para San Andrés y Providencia que excluye tanto servicios hoteleros como tures.

Declaración de IVA

• Si un servicio turístico no está dentro de las exclusiones mencionadas anteriormente, entonces debe cobrarle al cliente el IVA correspondiente.

• La base del precio que le cobra al cliente ya tiene el valor del IVA incluido.

• El valor del IVA generado puede ser descontado si hay un valor pagado por concepto del Fondo Especial Agrario (FEA).

• El valor pagado por concepto del FEA no puede ser reducido de la base del impuesto sobre las ventas.

• La declaración de IVA debe incluir el valor del IVA generado y el valor del IVA descontable.

Ejemplo de declaración de IVA

• En un ejemplo, se muestra cómo quedaría una declaración de IVA para un servicio turístico que no está dentro de las exclusiones mencionadas anteriormente.

• Si la actividad está exenta, entonces la declaración debe incluir un IVA generado de cero y un nivel contable correspondiente al valor del IVA pagado por concepto del FEA.

Declaración de IVA y responsabilidades

Resumen de la sección: En esta sección, se discute cómo funciona la declaración de IVA en Colombia y quiénes son responsables de declarar y pagar el impuesto.

¿Cómo funciona la declaración de IVA?

• Si tienes operaciones grabadas, puedes tomar ese valor e imputarlo para no tener que pagarle a la DIAN.

• El ejemplo de un servicio grabado web es utilizado para explicar cómo funciona la declaración del IVA.

• Se utiliza el ejemplo de una sociedad dueña de dos apartamentos compartidos por periodos inferiores a días para explicar cómo funciona la extensión del IVA.

• No estás obligado a declarar si no tienes actividades en el periodo, pero hay casos particulares donde deberías presentar la declaración.

¿Cómo determino si soy responsable de declarar y pagar el IVA?

• La obligación de recaudar el IVA está en quien presta el servicio. En este caso, como eres quien comparte el espacio, eres responsable.

• Para ser responsable implica: inscribirse en el RUT, recaudar iva cuando realice operaciones gravadas y/o exentas, presentar las declaraciones correspondientes y pagar los saldos que estén dentro del periodo legal.

Excepciones para ser responsable del impuesto

Resumen de la sección: En esta sección se explican las excepciones que aplican para no ser responsable del impuesto.

Requisitos de ingresos y patrimonio

• Los requisitos de ingresos y patrimonio son los que llevan a la DIAN a pensar que una persona natural no está ejerciendo una actividad en condición de comerciante y, por lo tanto, no está obteniendo grandes ingresos que impliquen recaudar impuestos.

• El primer requisito es haber obtenido ingresos brutos totales derivados de actividades gravadas o exentas en el año anterior por un monto máximo de 133 millones.

• El segundo requisito es que los contratos suscritos en el año anterior estén gravados con IVA y sean inferiores a los mismos 133 millones.

• Si se cumplen estos dos requisitos, entonces no se es responsable del impuesto.

Otros requisitos

• No haber recibido consignaciones, depósitos e inversiones provenientes de actividades con IVA el año anterior por menos de los 133 millones.

• No tener más de un establecimiento comercial, sede local o negocio donde desarrollar actividad.

Ejemplo práctico

• Se presenta un ejemplo donde una persona comparte su apartamento por Airbnb durante algunos fines de semana al año.

• Si sus ingresos laborales fueron de 120 millones anuales y ganó 40 millones anuales compartiendo su apartamento, solo debe tener en cuenta los 40 millones para determinar si es responsable del impuesto.

• Si cumple con todos los requisitos mencionados anteriormente (ingresos, contratos, consignaciones, establecimiento comercial y no explotar intangibles), entonces no es responsable del impuesto.

Obligaciones de declarar y pagar el IVA

Resumen de la sección: En esta sección se explica quiénes son responsables de declarar y pagar el IVA, cómo cumplir con las obligaciones fiscales, cuándo presentar las declaraciones y qué sanciones pueden aplicarse en caso de no hacerlo.

Responsabilidad de declarar y pagar el IVA

• Los contribuyentes deben declarar y pagar el IVA si realizan operaciones grabadas o exentas.

• Si no hay operaciones grabadas o exentas en un periodo, no es necesario presentar una declaración.

• La frecuencia de las declaraciones depende del valor de los ingresos obtenidos en el año anterior. Si los ingresos son inferiores a 3.496 millones para 2022, las declaraciones son cuatrimestrales; si son superiores, deben ser bimestrales.

Cómo presentar las declaraciones

• Las declaraciones pueden presentarse virtualmente con firma electrónica en el Centro de Recursos Fiscales Derby.

• Es importante tener presente que la frecuencia de las declaraciones depende del valor de los ingresos obtenidos en el año anterior.

Sanciones por incumplimiento

• La DIAN puede cobrar intereses y sanciones si no se presenta la declaración o si no se recauda correctamente el impuesto.

• Si no se cumple con la responsabilidad del IVA, la DIAN puede iniciar una acción penal para recuperar los recursos adeudados al estado.

Impuesto sobre Industria y Comercio (ICA)

Resumen de la sección: En esta sección se explica el impuesto sobre Industria y Comercio (ICA), sus reglas generales y particularidades en los diferentes municipios.

Reglas generales del ICA

• El impuesto de Industria y Comercio es un impuesto territorial municipal.

• Tiene reglas generales para todos los municipios, pero también tiene particularidades dependiendo del lugar donde se realicen las operaciones.

Particularidades del ICA

• A diferencia del IVA, el contribuyente debe entenderse con la autoridad tributaria local para cumplir con las obligaciones fiscales.

• Cada municipio puede tener diferentes tarifas y exenciones.

Impuesto de Industria y Comercio (ICA)

Resumen de la sección: En esta sección, se habla sobre el impuesto de industria y comercio (ICA) que deben pagar las personas naturales o jurídicas que ejerzan actividades industriales, comerciales o de servicios en un municipio. Se explica cómo se calcula el impuesto y dónde se debe declarar y pagar.

Definición de actividades industriales, comerciales y de servicios

• Las actividades industriales, comerciales y de servicios están definidas en la ley.

• No hay una definición especial para los servicios turísticos.

Reglas especiales

• Pueden existir reglas especiales que apliquen a casos concretos.

• Se sugiere consultar con un asesor antes de declarar el impuesto para verificar si aplica alguna regla especial.

Cálculo del impuesto

• El impuesto varía entre el 0.7% y el 1% en la mayoría de los municipios.

• En Bogotá es del 1.38% sobre los ingresos brutos del período.

Declaración y pago del impuesto

• El ICA se declara y paga en el municipio donde se presta el servicio.

• La forma en que se declara y paga depende de cada jurisdicción.

• Algunas jurisdicciones lo cobran anualmente o bimestralmente.

• Es importante revisar el estatuto tributario del municipio correspondiente para conocer cómo cumplir con la obligación.

• Muchos municipios disponen de sistemas para declarar electrónicamente.

Ejemplos de tarifas y plazos

• En Bogotá, la tarifa es del 1.38% y se cobra bimestralmente.

• En Medellín, la tarifa es del 1% y se paga anticipadamente al inicio del año.

• En Cartagena, la tarifa es del 0.6% y se declara anualmente.

• Es importante verificar las normas técnicas sectoriales de turismo sostenible en el caso de Medellín.

Ejemplo práctico

• Se presenta un ejemplo práctico sobre cómo calcular el ICA para un servicio turístico prestado en Bogotá.

Impuestos Municipales

Resumen de la sección: En esta sección, se discute el impuesto de industria y comercio, la sobretasa bomberil y el impuesto de avisos y tableros. También se aborda la obligación de registrarse en el registro de identificación tributaria.

Impuesto de Industria y Comercio

• El impuesto de industria y comercio para este periodo es del 1.300 pesos.

• La sobretasa bomberil es un valor adicional que cobra cada municipio sobre el impuesto de industria y comercio.

• Si tienes avisos o tableros visibles al público, podrías estar sujeto al impuesto correspondiente.

Impuesto de Avisos y Tableros

• El impuesto corresponde al 15% del impuesto a la industria y comercio.

• Este impuesto solo aplica si no tienes ningún tipo de aviso o tablero visible al público.

Registro en el RIT (Registro Único Tributario)

• Para estar obligado a registrarte en el RIT, debes haber determinado si estás obligado a pagar el impuesto en ese municipio.

• Es importante discutir con un asesor antes de registrarse ya que puede haber muchas interpretaciones dependiendo del sujeto que preste los servicios.

Servicios Turísticos

Resumen de la sección: En esta sección, se discute quién está obligado a declarar y pagar impuestos por servicios turísticos.

Servicios Turísticos

• Si prestas servicios turísticos en un municipio, debes declarar y pagar el impuesto correspondiente en ese municipio.

• Aunque no cumplas con los requisitos para ser responsable de IVA, aún puedes estar obligado a declarar y pagar otros impuestos.

Propiedad de Inmuebles

Resumen de la sección: En esta sección, se discute quién está obligado a declarar y pagar impuestos por la propiedad de inmuebles.

Propiedad de Inmuebles

• Debes declarar y pagar impuestos en cada jurisdicción donde tienes inmuebles.

• La regla general es que el servicio se entiende prestado donde se encuentra el inmueble.

Obligaciones fiscales de los anfitriones en Colombia

Resumen de la sección: En esta sección, se discute la obligación de los anfitriones en Colombia de declarar impuestos y cumplir con las regulaciones fiscales. Se menciona que cada ciudad tiene sus propias regulaciones y que es importante contactar a un asesor para obtener información específica.

Obligaciones fiscales de los anfitriones

• Los anfitriones deben declarar impuestos y cumplir con las regulaciones fiscales.

• Cada ciudad tiene sus propias regulaciones, por lo que es importante contactar a un asesor para obtener información específica.

• Airbnb busca ayudar a los anfitriones con estas obligaciones y ha creado una página central de recursos fiscales para brindar información sobre impuestos como el IVA, el RUT y el PARAFISCAL.

• Es importante tener un contador o asesor para ayudar con estas obligaciones fiscales.

• La página central de recursos fiscales contiene webinars pasados sobre temas fiscales, así como información sobre cómo obtener el número RUT.

Importancia del número RUT

• Es importante tramitar el número RUT y agregarlo al campo correspondiente en el perfil del anuncio. El gobierno colombiano verificará si este número está presente antes de permitir que se compartan perfiles en plataformas digitales.

Recursos adicionales

• Airbnb ofrece webinars dedicados a temas fiscales y otros asuntos relevantes para los anfitriones en Colombia. Estos webinars se pueden encontrar en la página central de recursos fiscales.

Página de recursos fiscales

Resumen de la sección: En esta sección, Catalina presenta una página web que contiene recursos fiscales para ayudar a los prestadores de servicios a entender mejor las obligaciones fiscales. También invita a los participantes a compartir el enlace con otros y hacer preguntas al equipo de Godó de Hoyos.

Recursos fiscales

• La página web presentada contiene recursos fiscales para ayudar a los prestadores de servicios a entender mejor las obligaciones fiscales.

• El objetivo es que los participantes entiendan la base de las obligaciones y puedan conversar con sus asesores sobre el tema.

• La página también puede ser compartida con otros y el equipo de Godó de Hoyos está disponible para responder preguntas.

Obligaciones fiscales para prestadores de servicios

Resumen de la sección: Catalina resume las obligaciones fiscales que deben cumplir los prestadores de servicios, incluyendo revisar los requisitos en la presentación y en el centro de recursos fiscales.

Obligaciones fiscales

• Todos los prestadores de servicios deben pagar impuestos.

• Es importante revisar los requisitos en la presentación y en el centro de recursos fiscales para determinar si se está obligado a pagar impuestos.

• Se recomienda tener un asesor que pueda ayudar con cualquier duda o pregunta específica.

Despedida y cierre

Resumen de la sección: Catalina da las gracias por la participación y resume algunos puntos clave antes del cierre.

Despedida y cierre

• Se agradece por la participación y se invita a todos a participar en la próxima sesión.

• Se recuerda a los participantes que revisen el centro de recursos fiscales para obtener respuestas a sus preguntas.

• Se comparte el código para conectarse a la próxima sesión y se despide.