Escola Técnica CRCPR - Os Impactos da Reforma Tributária sobre o Terceiro Setor

Einführung in die Live-Übertragung

Begrüßung und Vorstellung des Themas

• Nelson Zafra, Koordinator der Kommission für den Dritten Sektor des CRC Paraná, begrüßt die Zuschauer zur Live-Veranstaltung.

• Das Thema der Diskussion sind die Auswirkungen der Steuerreform auf den Dritten Sektor, mit einem Fokus auf neue Besteuerungen und deren Effekte.

Bedeutung der Steuerreform für den Dritten Sektor

Dr. Juliano als Experte

• Dr. Juliano, ein erfahrener Anwalt im Steuerrecht, wird vorgestellt und betont die Relevanz des Themas für viele Interessierte.

• Er hebt hervor, dass es oft wenig Diskussionen über die Auswirkungen auf den Dritten Sektor gibt im Vergleich zu gewinnorientierten Unternehmen.

Überblick über die Themen

• Dr. Juliano plant eine strukturierte Präsentation zu fünf Hauptpunkten: allgemeine Aspekte der Steuerreform, das reguläre Mehrwertsteuersystem (IVA), CBS/IBS-Neuerungen sowie Imunitäten und Befreiungen.

Probleme des aktuellen Steuersystems

Herausforderungen im bestehenden System

• Das derzeitige Steuersystem ist komplex und leidet unter Problemen wie kumulativen Steuern und unklaren Regelungen.

• Der Mangel an systematischer Gesetzgebung erschwert es Buchhaltern, Immunitäten und Befreiungen korrekt anzuwenden.

Die neue Steuerreform

Zielsetzung der Reform

• Die Reform zielt darauf ab, ein neues Verbrauchsteuersystem einzuführen, das sich von Einkommensteuerfragen abgrenzt.

• Es wird betont, dass das Verständnis von Immunität und Befreiung entscheidend ist für Organisationen im sozialen Bereich.

Vergleich zwischen alten und neuen Systemen

• Dr. Juliano vergleicht das alte Steuersystem mit einem veralteten Fahrzeug (Kombi), während das neue System effizienter sein soll (elektrische Kombi).

Struktur der neuen Steuerarten

Einführung neuer Steuern

• Mit der Reform werden mehrere bestehende Steuern abgeschafft; darunter PIS/COFINS sowie IPI.

• Es werden zwei neue Arten von IVA eingeführt: CBS (Bundesebene) und IBS (Staatliche/Municipale Ebene).

Übergangsphase zur neuen Besteuerung

Zeitplan für Implementierung

• Die Reform sieht eine schrittweise Einführung vor; CBS tritt 2027 vollständig in Kraft.

Auswirkungen auf den Dritten Sektor

• Der Dritte Sektor muss sich anpassen; insbesondere durch Änderungen bei IBIS/CBS-Besteuerung.

Regulierungsrahmen für den Dritten Sektor

Registrierungspflichten

• Organisationen müssen sich registrieren lassen um steuerliche Vorteile nutzen zu können; dies betrifft auch nicht-immunisierte Einrichtungen.

Kreditvergabeprozesse

• Der Prozess zur Anrechnung von Krediten wird erläutert; wichtig ist hier die Unterscheidung zwischen verschiedenen Zahlungsträgern.

Verantwortung bei Steuerzahlungen

Neue Zahlungsmodalitäten

Die Verantwortung zur Zahlung kann nun auch beim Käufer liegen; dies erfordert ein besseres Verständnis seitens des dritten Sektors bezüglich ihrer Pflichten.

Fazit zur Reform

Zusammenfassung wichtiger Punkte

• Die Reform bringt grundlegende Veränderungen mit sich; Organisationen müssen ihre steuerlichen Verpflichtungen neu bewerten.

Gesetzliche Bestimmungen zur Steuerbefreiung

Überblick über die steuerlichen Regelungen

• Der Artikel 49 des Gesetzes 240/214 besagt, dass bei steuerfreien oder von der Steuer befreiten Operationen keine Kreditansprüche für den Erwerb von Waren und Dienstleistungen entstehen.

• Wenn eine steuerbefreite Organisation wie eine gemeinnützige Einrichtung eine Ware kauft, kann sie keinen Vorsteuerabzug geltend machen, da der Verkäufer bereits Steuern gezahlt hat.

• Im Gegensatz dazu werden bei einem Steuersatz von null (0%) die vorherigen Kredite beibehalten, was bedeutet, dass diese Organisationen weiterhin Anspruch auf Vorsteuerabzüge aus früheren Käufen haben.

Unterschiede zwischen Steuerbefreiung und -ermäßigung

• Artikel 51 erklärt, dass Steuerbefreiungen zu einer Annullierung des Kredits aus vorherigen Käufen führen können. Dies betrifft insbesondere den dritten Sektor.

• Es gibt jedoch Ausnahmen für Exporte und bestimmte Medienprodukte wie Bücher und Zeitungen, die weiterhin kreditfähig bleiben.

Lobbyismus im Bereich der Medien

• Die Beibehaltung des Kreditanspruchs für Buchverkäufer und Kommunikationsdienste könnte als Ergebnis eines Lobbyismus angesehen werden. Diese Regelung wird als politisch motiviert betrachtet.

Steuerliche Behandlung von Forschungsinstituten

Forschungsinstitute und ihre steuerlichen Vorteile

• Artikel 156 des Gesetzes 214 sieht vor, dass Forschungsinstitute mit einem Steuersatz von null (0%) weiterhin Ansprüche auf frühere Kredite behalten dürfen.

• Beispiele wie das LCTEC zeigen, dass solche Institute oft in Partnerschaft mit Universitäten oder anderen öffentlichen Einrichtungen arbeiten müssen.

Anforderungen an die Steuerbefreiung

• Um einen Steuersatz von null (0%) zu erhalten, müssen diese Institute Dienstleistungen direkt an öffentliche Verwaltungen erbringen.

Kritik an den neuen gesetzlichen Regelungen

Mangelnde Transparenz im Dritten Sektor

• Die neuen Gesetze könnten dazu führen, dass Organisationen weniger transparent agieren müssen. Dies könnte negative Auswirkungen auf das Vertrauen in den Dritten Sektor haben.

Ungleichheit zwischen verschiedenen Organisationstypen

• Es gibt Bedenken hinsichtlich der unterschiedlichen Behandlung religiöser Organisationen im Vergleich zu anderen gemeinnützigen Einrichtungen bezüglich ihrer Steuerpflichten.

Immunitätsregelungen im Detail

Subjektive vs. objektive Immunität

• Immunität kann subjektiv sein (basierend auf der Natur der Person oder Institution), während objektive Immunität unabhängig von spezifischen Bedingungen gewährt wird.

Änderungen durch Verfassungsreformen

• Mit der Verfassungsänderung wurde die Immunität für religiöse Organisationen ausgeweitet. Dies führte zu einer Erleichterung bei den Anforderungen an deren Verwaltung.

Auswirkungen auf den Dritten Sektor

Einschränkungen beim Kauf von Gütern

• Das Gesetz stellt klar, dass gemeinnützige Organisationen beim Kauf von Materialien keine Steuervergünstigungen beanspruchen können.

Rechtsprechung zum Thema

• Der Oberste Gerichtshof hat entschieden, dass die subjektive Steuerimmunität nur für rechtliche Verpflichtungen gilt und nicht für tatsächliche Zahlungsverpflichtungen gegenüber Verkäufern.

Relevanz der Reformen im Dritten Sektor

Überblick über die Reformen und deren Auswirkungen

• Die Diskussion beginnt mit der Erwähnung von Unternehmen wie Volvo und Tramontina, die eine private Altersvorsorge für ihre Mitarbeiter haben. Diese Unternehmen profitieren von einer Nicht-Inzidenz des IBS und der CBS.

• Der Redner plant, über den TCMD (Transaktionssteuer auf Vermögensübertragungen) zu sprechen, betont jedoch, dass aufgrund der Zeit ein späterer Termin erforderlich ist. Der TCMD hat erhebliche Auswirkungen auf den Dritten Sektor.

• Es wird darauf hingewiesen, dass der TCMD nicht in das Gesetz 214 integriert ist, sondern Teil eines laufenden Gesetzesprojekts (Projektgesetz 108), das noch im Kongress analysiert wird.

Wichtige Aspekte des TCMD

• Der Redner erwähnt die Möglichkeit einer erweiterten Nicht-Inzidenz des TCMD und ermutigt zur weiteren Diskussion darüber.

• Eine Frage von Benedito Neto bezieht sich auf mögliche Änderungen bei den Anforderungen für Organisationen zur Beibehaltung ihres SEBAS-Zertifikats (Zertifikat für gemeinnützige Organisationen).

Auswirkungen der Steuerreform auf SEBAS

• Die erste Phase der Steuerreform betrifft hauptsächlich Verbrauchsteuern wie ISS und ICMS; INSS bleibt unberührt. Die Immunität bezüglich INSS bleibt bestehen.

• Es wird erklärt, dass einige Steuern wie COFINS und PIS aus dem SEBAS herausgenommen wurden, um die CBS zu schaffen. Dies führt zu neuen Anforderungen an die Immunität.

Regelungen zur Vergütung im Dritten Sektor

• Der Redner spricht über die neue Erlaubnis zur Vergütung von Führungskräften in gemeinnützigen Organisationen unter bestimmten Bedingungen.

• Es wird betont, dass trotz neuer Regelungen die bestehenden Anforderungen des SEBAS weiterhin gelten müssen; insbesondere muss die Vergütung marktgerecht sein.

Fazit und Ausblick

• Dr. Juliano schließt mit dem Hinweis auf die Komplexität der Themen ab und bietet seine Kontaktdaten für weitere Fragen an.

• Er warnt davor, dass viele im Dritten Sektor möglicherweise nicht ausreichend informiert sind über bevorstehende Änderungen und empfiehlt eine gründliche Auseinandersetzung mit den relevanten Gesetzen.

• Abschließend wird auf kommende Veranstaltungen hingewiesen, um weiteres Wissen zu teilen und Fachkompetenz im Bereich Rechnungswesen zu fördern.