TRIBU 13 OCTUBRE (POST SEMANA PARCIALES)

Introduction

The professor thanks the students for attending class and mentions that they will benefit from the unrecorded material. Eric and Jesus discuss the role of a construction site manager, specifically their involvement in supervising workers. The professor then asks about the classification of security personnel as direct or indirect labor.

Role of Construction Site Manager

• Eric and Jesus discuss the role of a construction site manager.

• The manager is responsible for verifying that the work is being done according to plan.

• They agree that the manager has a direct impact on the project's success.

Classification of Security Personnel

• The professor asks whether security personnel should be classified as direct or indirect labor.

• Eric suggests that it depends on the situation, but in some cases, security personnel are necessary to protect materials and tools from theft.

• Manuel adds that if an activity requires security personnel, such as transporting valuable goods, then they would be considered direct labor.

Hand Labor Direct Costs

The professor explains what constitutes hand labor direct costs and how to differentiate them from other types of costs.

Definition of Hand Labor Direct Costs

• Hand labor direct costs refer to salaries paid to employees who are directly involved in production processes.

• These employees' salaries can be traced back to specific products or services.

Differentiating Hand Labor Direct Costs

• To determine whether an employee's salary is a hand labor direct cost, ask whether their work is directly related to production processes.

• For example, logistics employees are not considered hand labor because their work does not involve producing goods or services.

Costos de construcción

En esta sección, el profesor explica los diferentes tipos de costos que se pueden encontrar en la construcción y cómo se clasifican.

Costos directos de producción

• Los materiales directos utilizados forman parte del costo de producción.

• La mano de obra directa también forma parte del costo de producción.

• Cada caso debe ser analizado individualmente para determinar si un gasto es considerado mano de obra directa o no.

Costos indirectos de fabricación o construcción

• Son costos que permanecen constantes independientemente del nivel de producción.

• Ejemplos incluyen seguros, servicios públicos y otros gastos recurrentes necesarios para la construcción o producción.

Gastos necesarios para colocar el bien en condiciones de ser usado

En esta sección, el profesor responde a una pregunta sobre si un traductor es considerado un gasto necesario para colocar un bien en condiciones de ser usado.

• Un gasto necesario para colocar un bien en condiciones de ser usado forma parte del costo de adquisición.

• Si es absolutamente necesario traducir las instrucciones para poder ensamblar una máquina, entonces el traductor no forma parte del costo de adquisición.

Costos indirectos fijos

En esta sección, el profesor explica qué son los costos indirectos fijos y da ejemplos específicos.

• Los costos indirectos fijos son aquellos que permanecen constantes independientemente del nivel de producción.

• Ejemplos incluyen seguros y servicios públicos necesarios para la construcción o producción.

Contadores y administradores en construcciones

En esta sección, el profesor responde a una pregunta sobre si los contadores y administradores forman parte de los costos indirectos de construcción.

• Los contadores y administradores no están directamente involucrados en la construcción, por lo que no son considerados mano de obra directa.

• Sin embargo, cada caso debe ser analizado individualmente para determinar si un gasto es considerado un costo indirecto fijo o no.

Mano de obra directa e indirecta

In this section, the professor explains the difference between direct and indirect labor costs in construction.

Direct Labor Costs

• Direct labor costs are indispensable and form part of the cost of construction.

• Examples of direct labor costs include wages paid to workers who are directly involved in the construction process, such as builders and carpenters.

• These costs can be easily traced to a specific product or service.

Indirect Labor Costs

• Indirect labor costs cannot be traced directly to a specific product or service.

• They are related to the manufacturing or construction process but not directly involved in it.

• Examples of indirect labor costs include utilities like electricity, water, and telephone bills.

• These costs are considered expenses rather than part of the cost of production.

Costos y gastos en la adquisición de bienes

In this section, the professor discusses how to differentiate between costs and expenses when acquiring goods.

Cost vs. Expense

• Only expenses that fall under one of the categories studied (costs of acquisition, production, or income value) can be considered as part of the cost.

• The law considers some expenses as necessary for leaving goods ready for use or economic exploitation. Therefore they qualify as part of the cost.

• It is easier to understand what qualifies as a cost by analyzing it within one of these categories.

Mano de obra indirecta y su relación con los costos de construcción

In this section, the professor explains how indirect labor relates to construction costs.

Indirect Labor Costs in Construction

• Indirect labor is not defined as part of direct labor but still relates indirectly to construction projects.

• Any expense that does not qualify as an indispensable part of the construction process is considered an expense rather than a cost.

• For example, a secretary or assistant's salary would not be considered part of the cost of construction because it is not directly involved in the building process.

• Only indispensable labor costs can be traced directly to the cost of production.

Cost of Production and Depreciation

In this section, the professor discusses the relationship between cost of production and depreciation. He explains that depreciation is a way to reflect the loss of value of an asset over time, and how it can be recovered through either a deduction as a cost or as a deduction for depreciation expenses.

Depreciation as Cost or Expense

• The professor explains that in some cases, depreciation can form part of the cost of production or construction.

• He notes that whether it is recovered as a cost or expense, the deduction remains the same at 29.5%.

• However, he warns that there may be temporal differences in recovering these deductions which could lead to penalties if not properly accounted for.

Cost Indirecto de Fabricación

• The professor clarifies that indirect costs of production or construction are different from direct labor costs.

• These indirect costs include things like rent and utilities but do not include salaries which are considered direct labor costs.

Valor de ingreso al patrimonio y reglas de valor de mercado

In this section, the speaker explains the concept of "valor de ingreso al patrimonio" and how it qualifies as a computed cost. They also discuss the rules of market value and provide examples.

Valor de ingreso al patrimonio

• "Valor de ingreso al patrimonio" is the value that corresponds according to the Income Tax Law based on market value rules.

Reglas de valor de mercado

• The Income Tax Law allows parties to contractually agree on prices, but regardless of what they say, the tax administration has the ability to adjust market values for transactions between unrelated parties.

• The tax administration can adjust prices to market value by following the rules set out in Article 32 of the Income Tax Law.

• For existing inventory, market value is considered to be what is normally obtained in operations with third parties that a company carries out. If there is no comparable reference, then it will be considered as what would be obtained in an operation between independent parties under similar conditions.

• When there is a comparable reference within the same company, adjustments are made based on that reference. If there is no comparable reference within the same company, adjustments are made based on a similar company's reference.

Valor de ingreso al patrimonio

En esta sección, se discute el valor de ingreso al patrimonio y cómo se calcula. Se mencionan los diferentes criterios que se utilizan para determinar el valor de mercado en diferentes situaciones.

Criterios para determinar el valor de mercado

• El valor de mercado es el valor a utilizar para calcular el ingreso neto.

• Para bienes como acciones o valores mobiliarios, se utiliza la fórmula: ingreso neto por venta menos costo computable.

• Si no hay un mercado establecido para un bien, como una pieza única de colección, entonces se utiliza la tasación por parte de un experto en la materia.

• Existen otras reglas para determinar el valor del mercado en situaciones específicas.

Cálculo de rentas brutas de segunda categoría

En esta sección, se explica cómo calcular las rentas brutas de segunda categoría y cuándo aplican las fórmulas especiales.

Fórmula general

• La renta bruta es igual al ingreso neto menos el costo computable.

Fórmulas especiales

• Las fórmulas especiales aplican cuando se venden acciones o inmuebles.

• El costo computable en la venta de acciones depende del método utilizado para adquirirlas.

• El costo computable en la venta de inmuebles tiene reglas específicas para determinar su valor.

Cost Basis of Gifted Stocks

In this section, the speaker explains the general rule for determining the cost basis of gifted stocks and the exception to that rule.

Determining Cost Basis

• The general rule is that when stocks are received as a gift, their cost basis is zero.

• However, if the recipient can provide documentation that shows how much the giver paid for those stocks, then the cost basis can be adjusted accordingly.

• For example, if someone gifts you a stock that they bought for $100 and you have documentation proving it, then your cost basis would be $100 instead of zero.

Capitalization of Account Capital

In this section, the speaker discusses how to determine the cost basis of stocks received through capitalization of account capital.

Restriction of Account Capital

• When there is a restriction on account capital and its value increases due to accounting standards or other reasons, it can be capitalized into shares.

• For example, if an account's value increases from $100 to $150 due to accounting standards and there are five shareholders with equal percentages in ownership, then each shareholder will receive 10 shares worth $50 each.

• The cost basis for these shares will be their nominal value.

Transfer of Stocks as Gifts

In this section, the speaker clarifies whether taxes need to be paid on gifted stocks.

Taxes on Gifted Stocks

• There are no taxes owed by either party when stocks are transferred as gifts.

• This is not considered an inheritance tax or any other type of tax in Peru.

Taxation of Gifted Stocks

In this section, the professor explains the taxation rules for gifted stocks. He clarifies that if a person receives gifted stocks from another individual or entity, it is not considered an unjustified increase in net worth. However, there are different tax implications for individuals and corporations.

Tax Implications for Individuals

• If a natural person receives gifted stocks, it is not considered an unjustified increase in net worth and does not require any taxation.

• If a corporation receives gifted stocks, it is considered an increase in net worth and requires taxation.

• If a natural person receives gifted stocks from another individual or entity, it is considered income from third parties and requires taxation.

Tax Implications for Corporations

• If a corporation receives gifted stocks, it is considered an increase in net worth and requires taxation.

• The tax implications for corporations receiving gifted stocks are more complex than those for individuals. It depends on whether the gift can be adjusted under market value rules.

Definition of Capital Assets

In this section, the professor defines capital assets and explains what types of assets qualify as capital assets.

Definition of Capital Assets

• Capital assets include shares or other securities representing capital ownership in a company.

• Other types of assets may also qualify as capital assets if they meet certain criteria outlined by tax laws.

Types of Assets That Qualify as Capital Assets

• Shares or other securities representing capital ownership in a company are always considered capital assets.

• Other types of assets may also qualify as capital assets if they meet certain criteria outlined by tax laws.

Capitalization of Debt and Excess Revaluation

In this section, the speaker discusses the concept of capitalizing debt and excess revaluation. He explains how to calculate the value of shares given in exchange for debt, what happens when a debt is provisioned or written off, and how to capitalize excess revaluation.

Capitalization of Debt

• When a partner capitalizes another partner's debt, they give them shares in exchange for the debt.

• The value of the shares given in exchange for the debt is equal to the amount of the debt.

• If a debt is provisioned or written off before being exchanged for shares, then the value of those shares will be zero.

Excess Revaluation

• Excess revaluation occurs when an asset's market value exceeds its book value.

• The cost basis for shares issued in exchange for excess revaluation is zero.

• Provisioning and writing off debts are discussed further later on in the video.

Cálculo del costo promedio ponderado

En esta sección, el profesor explica cómo calcular el costo promedio ponderado para acciones y otros valores mobiliarios.

Cálculo del costo promedio ponderado para acciones

• Si se venden bloques de acciones, es necesario calcular el costo promedio ponderado.

• El cálculo del costo promedio ponderado es complejo y depende de variables económicas.

• El costo computable de una acción adquirida a título oneroso es el monto pagado por ella.

• Si se adquiere una acción a título gratuito, su costo computable será cero, a menos que se cuente con documentación fehaciente que permita probar cuánto le costó al donante.

• Si se adquieren acciones o participaciones en distintas oportunidades o formas, su costo deberá ser calculado bajo la fórmula de costo promedio ponderado.

Excepciones al cálculo del costo computable

En esta sección, el profesor explica las excepciones al cálculo del costo computable.

Regla general: Costo computable igual a cero

• Por regla general, si un valor mobiliario fue adquirido a título gratuito, su costo computable será cero.

• Sin embargo, esto no significa que no haya impuestos que pagar. Si se vende un valor mobiliario con un costo computable igual a cero, todo lo obtenido será ingresos sujetos a tributación.

Excepción: Documentación fehaciente

• Si alguien regala un valor mobiliario y cuenta con documentación fehaciente que permita probar cuánto le costó, el costo computable será ese monto.

• Si se vende por debajo del costo computable, se generará una pérdida que no estará sujeta a tributación.

• Si se vende por encima del costo computable, todo lo obtenido será ingresos sujetos a tributación.

Ejemplo práctico

En esta sección, el profesor presenta un ejemplo práctico para ilustrar los conceptos explicados anteriormente.

Ejemplo de regalo de una acción

• Si alguien regala una acción y su costo computable es cero, todo lo obtenido por la venta de esa acción estará sujeto a tributación.

• Sin embargo, si el donante cuenta con documentación fehaciente que permita probar cuánto le costó la acción, el costo computable será ese monto.

• Si se vende por debajo del costo computable, no habrá impuestos que pagar. Si se vende por encima del costo computable, todo lo obtenido estará sujeto a tributación.

Reglas de tributación y cálculo del costo computable

En esta sección, el profesor explica las reglas generales de tributación para la venta de acciones y cómo calcular el costo computable en el caso de inmuebles.

Reglas generales de tributación

• Desde 2010 en adelante, ya no existen reglas relacionadas con la habitualidad en la venta de acciones.

• Como regla general, si se vende una acción con ganancia, se debe tributar.

• No existen exoneraciones ni otras reglas relacionadas a la habitualidad desde 2010.

Cálculo del costo computable en inmuebles

• Si se adquiere un inmueble de forma onerosa, el costo computable será el valor de adquisición o construcción reajustados por los índices de corrección monetaria que establece cada mes.

• Mensualmente, MEFF lanza índices de corrección monetaria en función a la inflación del país mensual.

• El valor ajustado por los índices es necesario para calcular el costo computable al momento de la venta.

Rentas brutas y cálculo del costo computable en inmuebles

En esta sección, el profesor continúa explicando cómo calcular el costo computable en inmuebles y habla sobre las rentas brutas.

Cálculo del costo computable en inmuebles (continuación)

• El valor ajustado por los índices es necesario para calcular el costo computable al momento de la venta.

• El ejemplo sencillo indica que todo lo que se ha comprado desde 2016 hasta ahora debe ajustarse con un valor de 1%.

• El costo computable es el resultado de aplicar el índice de corrección monetaria al monto original.

Rentas brutas

• Las rentas brutas son ingresos que no están relacionados con una actividad empresarial o profesional.

• En el caso de inmuebles, la renta bruta se calcula como el total de ingresos obtenidos por el alquiler del inmueble.

Consultas sobre cálculo del costo computable en construcciones

En esta sección, los estudiantes hacen preguntas sobre cómo calcular el costo computable en construcciones.

Consultas sobre cálculo del costo computable en construcciones

• El índice de corrección monetaria solo aplica para lo adquirido y no para construcción.

• No hay un índice de corrección monetaria para las materias primas y todo lo que se ha gastado para innovar.

• Las tablas dicen cuál es el índice de corrección monetaria para lo adquirido en una fecha determinada.

Costo Computable

In this section, the professor explains what is meant by "costo computable" and how to calculate it.

Understanding Costo Computable

• Costo computable refers to the cost of acquisition of an asset for tax purposes.

• The law states that the costo computable is the cost of acquisition plus the indexation rate.

• The indexation rate is a percentage set by Peruvian law that adjusts for inflation over time.

• To calculate costo computable, you subtract the indexation rate from the total income earned from selling an asset.

Costo Computable in Leasing Contracts

In this section, the professor explains how to calculate costo computable in leasing contracts.

Understanding Leasing Contracts

• A leasing contract is a form of financing where a bank purchases an asset and then leases it to someone else.

• The person leasing the asset pays both interest and capital on their monthly payments.

Calculating Costo Computable in Leasing Contracts

• For leasing contracts, costo computable includes all monthly payments made plus any residual value at the end of the contract.

• Additionally, any permanent improvements made to the asset can be added to costo computable as well as related expenses adjusted for inflation using indexation rates.

Leasing and Depreciation

In this section, the professor explains how leasing works and how it affects depreciation.

Leasing and Ownership

• Leasing is a way to acquire property without being the legal owner.

• To become the legal owner, you must exercise the option to buy at the end of the leasing period by paying the residual value.

• The rules for depreciation may not follow the legal title but rather depend on accounting rules.

Tax Benefits of Leasing

• Only companies that can lease according to Law 26236/702 can benefit from tax benefits.

• Even though there is no legal ownership, companies that lease can still depreciate assets under certain conditions.

Rental Income and Deductible Expenses

In this section, the professor discusses rental income and deductible expenses.

Types of Capital Income

• Capital income includes both first and second category incomes.

• First category income includes all income obtained from renting or subletting movable or immovable property.

• Second category income includes gains from capital, dividends, among others.

Calculating Net Income

• Net income is calculated by subtracting deductible expenses from gross rental income.

• The concept of "costo computable" (computable cost), which is complex, is used in calculating gross rental income.

Deducción del 20% sobre la renta bruta como gasto deducible

In this section, the speaker explains how to calculate the net capital income by subtracting the cost of computing and then deducting 20%. However, this rule does not apply to dividends and other forms of distributing profits.

Calculation of Net Capital Income

• The formula for calculating net capital income is equal to gross income minus the cost of computing, then deducting 20%.

• This rule does not apply to dividends or other forms of distributing profits.

• For dividends, there are no deductions allowed. Therefore, the net income is equal to the amount received.

Examples of Renta de Segunda Categoría

In this section, the speaker provides examples of second-category income such as royalties and temporary transfers of intangibles.

Example 1: Dividends

• Dividends are a type of second-category income where no deductions are allowed.

• The net income is equal to the gross income received.

• The tax rate for capital gains is 5%.

Example 2: Royalties

• Royalties are a type of second-category income that involves temporary transfers of intangibles.

• There is no cost computable in this case since it's not an enajenación (sale).

• The net income is equal to the gross amount received.

• The tax rate for capital gains is 5%.

There was a brief interruption during this section where students were asked if they knew whether or not cost computable applied in this case.

Introducción

En esta sección, el profesor introduce el tema de las rentas de capital y explica cómo se calcula la renta neta en estos casos.

Rentas de Capital

• El legislador ha decidido que en todas las rentas de capital, los gastos deducibles siempre son el 20% de la renta bruta.

• La fórmula para calcular la renta neta es igual a la renta bruta menos los gastos deducibles (20%).

• La tasa que se aplica en estos casos es del 6.25%.

Deducciones y Ejemplos

En esta sección, el profesor explica qué gastos pueden ser considerados como deducibles y da algunos ejemplos concretos.

Gastos Deducibles

• Los gastos relacionados con publicidad o mantenimiento de una marca pueden ser considerados como deducibles.

• Las tasas pagadas a Indecopi también son deducibles.

Ejemplo Práctico

• Si no tienes un gasto real porque tu gasto es cero, igualmente puedes aplicar el 20% como gasto deducible.

• Si alquilas tu casa y gastaste mucho en refaccionarla, lo máximo que te permiten como gasto deducible es el 20%.

Ganancia de Capital

En esta sección, el profesor explica cómo se calcula la ganancia de capital en el caso de un inmueble.

Ganancia de Capital

• La ganancia de capital se calcula restando el costo computable del valor de venta.

• El costo computable incluye los gastos necesarios para adquirir y mantener el bien.

• Si vendes un inmueble, la tasa que se aplica es del 5%.

Cálculo de renta neta y costo computable

En esta sección, el profesor explica cómo calcular la renta neta y el costo computable en el caso de ganancias de capital de acciones o valores mobiliarios e inmuebles.

Cálculo del costo computable

• El costo computable es igual al precio de compra más el índice de corrección monetaria.

• Ejemplo: Si compraste un estudio por 500 soles en 2010 y el índice de corrección monetaria es del 2%, entonces tu costo computable sería 501 soles.

Cálculo de la renta bruta y neta

• La renta bruta es igual a los ingresos netos totales menos el costo computable.

• La renta neta se calcula restando el 20% (en este ejemplo) a la renta bruta.

• Ejemplo: Si la renta bruta es 499 soles, entonces la renta neta sería aproximadamente 400 soles.

Aplicación del impuesto

• Se aplica un impuesto del 6.25% a la renta neta en este caso.

• En otros casos, se puede aplicar un impuesto del 5% a la renta bruta.

• El resultado será el mismo en ambos casos.

Rentas de primera y segunda categoría

En esta sección, el profesor explica que las personas naturales son las únicas que pueden obtener ganancias de capital en acciones o valores mobiliarios e inmuebles. Además, solo estas personas pueden tener un costo computable.

Ganancias de capital

• Las ganancias de capital solo se aplican a las personas naturales.

• Solo se aplica un costo computable en el caso de ganancias de capital en acciones o valores mobiliarios e inmuebles.

Examen y recomendaciones

En esta sección, el profesor da información sobre el examen y hace algunas recomendaciones.

Información del examen

• El examen es una práctica de desarrollo.

• Se pueden utilizar todos los materiales durante el examen.

Recomendaciones

• El examen debe ser realizado individualmente.

• Se recomienda ingresar al examen unos minutos antes para evitar problemas técnicos.

Introduction

The speaker emphasizes the importance of honesty and ethics in both personal and professional growth. He encourages students to avoid taking shortcuts and to strive for excellence.

Importance of Honesty and Ethics

• It is important to be honest and ethical in both personal and professional life.

• Taking shortcuts may lead to a vicious cycle where ethics become less important over time.

• Ethics should be a top priority when hiring someone, even more so than their qualifications.

• Striving for excellence as individuals will lead to becoming better professionals.

Request for Honesty

The speaker requests that students be honest about their performance based on what they have learned in class. He explains that practice will reflect how much effort they put into learning.

Being Honest About Performance

• Students are asked to be honest about their performance based on what they have learned in class.

• Practice reflects how much effort has been put into learning.

• Grades should reflect the amount of effort put into learning.

Conclusion

The speaker concludes the lecture by thanking the students and wishing them well. He also asks if there are any questions before ending the lecture.

Final Remarks

• The speaker thanks the students for attending the lecture.

• He wishes them well before concluding his remarks.

• Students are given an opportunity to ask questions before ending the lecture.

Cálculo de impuestos

En esta sección, el profesor explica cómo calcular los impuestos a pagar en base a la renta bruta y el costo computable. También menciona que se puede aplicar un 5% directamente sobre la renta bruta para obtener el monto del impuesto.

Cálculo de impuestos

• La renta bruta se calcula restando al ingreso neto total el costo computable.

• El costo computable en el caso de inmuebles es lo que te costó más la corrección del índice monetario.

• Sobre la renta bruta se puede aplicar un 5% para obtener el monto del impuesto o se puede calcular primero la renta neta.

• La renta neta se calcula restando al ingreso neto total el 20% de su renta bruta.

Ganancias de capital

En esta sección, el profesor explica qué son las ganancias de capital y cuáles son los supuestos en los que aplican a personas naturales. También menciona otros tipos de rentas que pueden ser consideradas como supuestos de rentas de capital.

Ganancias de capital

• Las ganancias de capital solo aplican a personas naturales cuando venden valores mobiliarios o inmuebles.

• Hay otros supuestos tanto en segunda como primera categoría que también pueden ser considerados como supuestos de rentas de capital, como las regalías.

• La ley impuesto a la renta define la renta de segunda categoría y ahí se definen las diferentes rentas que pueden ser consideradas como supuestos de rentas de capital.

Conclusión

En esta sección, el profesor concluye la clase y responde a preguntas finales.

Preguntas finales

• No hay más dudas por parte de los estudiantes.