🔴Conferencia: el futuro de la fiscalidad internacional en el Perú | En Vivo

18ava Asamblea General de la FC 2025

Introducción al evento

• La Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos invita a la 18ava asamblea general, enfocada en "Inteligencia Artificial y Nuevas Tendencias en la Educación Superior".

• Este evento se centrará en los retos y oportunidades para el futuro de las ciencias contables y administrativas, incluyendo conferencias magistrales y un concurso latinoamericano de emprendimiento.

Detalles del evento

• El evento se llevará a cabo en el Hotel José Antonio Deux, ubicado en Miraflores, Lima, con fácil acceso desde el Aeropuerto Internacional Jorge Chávez.

• Se anima a los interesados a inscribirse en alfcperu.com para asegurar su lugar y disfrutar de beneficios exclusivos.

Actividades programadas

• Las actividades incluirán un coloquio doctoral, un simposio de maestría y un concurso de emprendimiento. El evento está programado del 4 al 8 de agosto del 2025.

Conferencia Magistral sobre Fiscalidad Internacional

Presentación del ponente

• La conferencia es organizada por el grupo de investigación Sapiente Primun, coordinado por Víctor Ricardo Mauda Toy Fucu. Se abordará "El futuro de la fiscalidad internacional en Perú".

Contexto actual

• Se discutirá el Plan de Acción BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE, que ha sido fundamental en la fiscalidad internacional durante los últimos diez años.

Temas principales

• El Dr. Fernando Serrano presentará sobre avances en tributación digital; es experto reconocido con experiencia académica y profesional relevante.

• A continuación, se presentará el Dr. Fredy Richard Yaque Sánchez sobre experiencias peruanas relacionadas con fiscalidad internacional.

Resolución de controversias fiscales

• La Dra. Nancia Aguirre comentará sobre resolución de controversias fiscales internacionales post-BEPS; tiene amplia experiencia como negociadora peruana.

El futuro de la fiscalidad internacional en el Perú

Introducción y agradecimientos

• El orador expresa su placer por estar presente y agradece a las universidades involucradas por la invitación.

• Se menciona que realizará tres intervenciones sobre temas específicos, destacando su aprecio hacia los colegas presentes.

Fiscalidad Internacional en el Perú

• Se introduce el tema del futuro de la fiscalidad internacional en Perú, señalando que no se puede predecir con certeza.

• El Perú ha presentado su candidatura para ser parte de la OCDE, lo que implica compromisos para modificar su normativa interna.

• A pesar de los avances hacia estándares internacionales, aún quedan deberes pendientes en la normativa peruana.

Avances y desafíos

• Se han firmado convenios internacionales importantes, aunque muchos datan de años anteriores (2004, 2010, 2014).

• La situación global ha cambiado significativamente; se menciona un nuevo instrumento multilateral y el interés de Naciones Unidas en influir en la fiscalidad internacional.

Impacto del contexto global

• La administración Trump ha generado cambios significativos en las políticas fiscales internacionales, incluyendo aranceles y nuevas dinámicas laborales como el teletrabajo.

• Se discute cómo estos cambios han llevado a una mayor atención hacia conceptos como "nómadas digitales" e "impatriados".

Tributación de la economía digital

• Se destaca que los modelos de negocio actuales son altamente digitalizados, rompiendo con enfoques tradicionales centrados en lo físico.

Desafíos de la Tributación en Modelos de Negocio Digitales

Nuevas Formas de Negocios y Administración Tributaria

• Las administraciones tributarias han tenido que adaptarse a nuevas fórmulas para gravar modelos de negocio digitales, lo que ha generado diversas soluciones en Europa.

• Se propuso una directiva sobre el establecimiento permanente digital debido al auge de empresas altamente digitalizadas que ofrecen bienes y servicios online.

Competencia Desleal y Propuestas Abandonadas

• La falta de gravamen en las rentas generadas por ventas digitales puede crear competencia desleal frente a negocios tradicionales.

• Una propuesta inicial consideraba a plataformas como Amazon como establecimientos permanentes virtuales, pero fue abandonada.

Pilar Dos y Tributación Mínima Global

• La Unión Europea aprobó una directiva sobre un pilar dos que establece una tributación mínima global del 15% para todas las rentas, independientemente del lugar de producción.

• A pesar de los rumores sobre la muerte del pilar dos, se está aplicando en la UE, aunque con desafíos relacionados con la armonización entre estados miembros.

Impuestos sobre Servicios Digitales

• Varios países europeos han implementado impuestos sobre servicios digitales (3% sobre el valor de venta), aunque su recaudación es limitada.

• Estados Unidos considera estos impuestos como aranceles discriminatorios, resultando en tarifas adicionales para productos europeos.

Consecuencias Comerciales y Alternativas Fiscales

• Recientemente se anunció un arancel del 25% sobre vinos europeos debido a estas políticas fiscales, lo cual afecta negativamente el comercio internacional.

Desarrollo de la economía digital y su tributación en Perú

Contexto de los aranceles y descarbonización

• Se discute la situación actual de la Unión Europea, que está implementando un triple pilar relacionado con la simplificación normativa y eliminación de burocracia.

• La conversación se centra en el concepto de descarbonización, destacando un pacto industrial limpio y nuevas directivas sobre informes ESG para empresas.

Impacto en la economía digital

• Se menciona que las directivas relacionadas con la economía digital han tenido retrasos en su implementación, lo que ha generado un "terremoto" en la Unión Europea.

• El moderador introduce el tema de la experiencia peruana respecto a la tributación de la economía digital, señalando que Perú no había reconocido este fenómeno previamente.

Evolución del entendimiento sobre economía digital

• A partir del documento de acción uno de OCDE, se comprende mejor cómo las tecnologías digitales transforman todos los sectores económicos.

• Se observa un crecimiento significativo en importaciones de bajo valor post-pandemia, lo cual plantea desafíos para los umbrales establecidos anteriormente.

Necesidad de regulación tributaria

• Desde 2015, Perú ha comenzado a estudiar más a fondo el fenómeno económico digital y reconoce la necesidad urgente de regular ciertos aspectos para evitar ventajas competitivas indebidas.

• Ejemplos como plataformas extranjeras (e.g., Uber) muestran cómo estas pueden operar sin cumplir con las mismas cargas tributarias que negocios locales.

Desafíos frente a modelos tradicionales

• La competencia entre servicios tradicionales (como taxis o hoteles) y plataformas digitales genera una discriminación fiscal que afecta negativamente a los negocios locales.

• Se discuten ejemplos como Airbnb y servicios streaming (Netflix), donde el desplazamiento hacia modelos digitales impacta ingresos fiscales tradicionales.

Nuevas complejidades en tributación

• Los modelos disruptivos traen consigo retos relacionados con intangibles, derechos autorales y marcas; elementos difíciles de controlar bajo esquemas tradicionales.

¿Cómo proteger al vendedor tradicional en la economía digital?

Desafíos de la tributación en el comercio electrónico

• Se plantea la preocupación sobre cómo proteger a los vendedores tradicionales frente a las ventajas que tienen los vendedores extranjeros que no tributan ni contribuyen al sistema fiscal local.

• La falta de tributación por parte de estos vendedores extranjeros desplaza el consumo y afecta negativamente a la economía local, lo que genera una perspectiva política fiscal negativa.

Impacto de las plataformas digitales

• El auge de plataformas de e-learning ha cambiado el comportamiento del consumidor, desplazando la necesidad de educación tradicional y afectando así la tributación.

• Se discute quién debe tributar en este nuevo contexto económico, ya que muchos influencers monetizan su contenido sin una clara responsabilidad fiscal.

Respuesta política ante nuevos modelos económicos

• La economía digital presenta riesgos para los modelos tradicionales, lo que requiere una respuesta adecuada por parte de la política fiscal.

• Perú se ha comprometido a trabajar en iniciativas internacionales como Pilar Uno y Pilar Dos para abordar estos desafíos fiscales.

Complejidades del modelo tributario actual

• Los modelos actuales no están bien equipados para manejar las complejidades del comercio digital y requieren una revisión profunda.

• La legislación vigente fue diseñada hace décadas y no contempla las realidades económicas actuales, como el impacto acelerado por eventos globales como pandemias.

Responsabilidad corporativa y evasión fiscal

• Las estructuras fiscales permiten prácticas agresivas que facilitan la evasión o minimización de impuestos por parte de empresas multinacionales.

• Esto plantea interrogantes sobre la responsabilidad social corporativa y su contribución a los países donde operan.

Necesidad urgente de reformas fiscales

• Aunque hay propuestas como Pilar Uno y Pilar Dos, existe una falta de urgencia en implementar cambios significativos debido a soluciones parciales existentes.

• Desde 2012, Perú ha intentado adaptarse a la economía digital pero enfrenta retos significativos debido a normativas obsoletas.

Evolución del marco legal peruano

• A pesar de limitaciones previas, Perú ha incorporado legislación para gravar actividades relacionadas con el comercio electrónico desde 2003.

• Existen diferencias en el tratamiento fiscal entre servicios digitales y asistencia técnica, lo cual puede generar arbitrajes complicados.

Progresos hacia un modelo más justo

• Desde 2015, se han realizado esfuerzos para mejorar el modelo tributario indirecto mediante retenciones específicas para servicios digitales no domiciliados.

Discusión sobre Aranceles e Impuestos en Perú

Implementación de Aranceles y el IGB

• Se han impuesto aranceles a nivel global, pero la utilización del IGB (Impuesto General a las Ventas) para no domiciliados es insuficiente.

• La parte administrativa del pago del IGB es un desafío; muchos no están dispuestos a ir al banco mensualmente para realizar estos pagos.

Avances en la Tasa Netflix

• En 2022, se implementó la tasa Netflix en Perú, comenzando a operar desde diciembre y mostrando resultados iniciales positivos.

• A pesar de que Perú tenía una propuesta sólida desde 2016, otros países como Chile fueron más rápidos en su implementación.

Desafíos Pendientes y Necesidades de Información

• Es crucial modificar la definición de territorialidad y asegurar el lugar de consumo para mejorar la recaudación fiscal.

• La falta de información verificable permite que las empresas declaren lo que deseen, lo cual debe ser evaluado con urgencia.

Adaptaciones Necesarias para Sudamérica

• Perú necesita desarrollar soluciones propias adaptadas a su realidad económica, especialmente tras decisiones internacionales como la retirada de EE.UU. del Pilar dos.

• Los investigadores pueden explorar estas problemáticas actuales que requieren un estudio profundo debido a su complejidad.

Reflexiones sobre Soluciones Fiscales Internacionales

• No hay soluciones perfectas; cada país debe considerar sus propias circunstancias al abordar la tributación digital.

• El profesor Fernando menciona que formar parte de la OCDE implica compromisos significativos, incluyendo resolver temas fiscales relacionados con la economía digital.

Justicia Tributaria y Opciones Diversas

• La tributación no debe ser un obstáculo para el desarrollo digital; se trata de justicia tributaria y valoración adecuada del mercado.

• Existen múltiples opciones fiscales como la tasa Netflix o impuestos sobre servicios digitales en Europa, pero ninguna solución es universalmente aplicable.

Convergencia Fiscal y Unilateralismo Actual

• Se anticipa una posible armonización fiscal entre países si todos estuvieran bajo un marco común como el OCDE.

Desafíos en la Resolución de Conflictos Fiscales Internacionales

Complejidad del Sistema Fiscal Internacional

• Se destaca que el mundo actual presenta una complejidad en las interpretaciones y aplicaciones de normas fiscales, lo que genera conflictos entre jurisdicciones.

• Los estados fiscales tienden a favorecer sus propias recaudaciones, lo que provoca tensiones en la aplicación de los ordenamientos jurídicos tributarios.

• La doble imposición no deseada surge debido a interpretaciones divergentes por parte de los estados de fuente y residencia, contraviniendo convenios internacionales.

Métodos de Resolución de Conflictos

• El artículo 25 del modelo convenio de la OCDE establece un método general para resolver conflictos, enfatizando la necesidad de negociación entre administraciones tributarias.

• Se menciona que el procedimiento amistoso no es suficiente para resolver conflictos fiscales; se sugiere la introducción del arbitraje como solución efectiva.

Limitaciones del Arbitraje en Perú

• En Perú, el arbitraje no ha sido incorporado en convenios internacionales ni normativas relevantes, limitando así las opciones para resolver conflictos fiscales.

• La SUNAT y el Ministerio de Finanzas tienen la obligación de negociar pero no están obligados a llegar a un resultado concreto sobre la doble imposición.

Tendencias Recientes en Resolución de Conflictos

• Ha habido un creciente interés por resolver conflictos fiscales entre administraciones tributarias y contribuyentes, reflejado en iniciativas recientes como los dos pilares propuestos internacionalmente.

• La seguridad jurídica para los contribuyentes se busca principalmente mediante métodos eficaces para la resolución de conflictos.

Prevención del Conflicto Fiscal Internacional

• Perú carece de normativa sobre procedimientos amistosos, lo cual representa una deficiencia significativa dentro del marco fiscal internacional al que se adhirió.

Desarrollo de Estrategias Fiscales en la Economía Digital

Adaptación de las Administraciones Tributarias

• La ruptura del modelo de negocio tradicional en los negocios digitales exige que las administraciones tributarias se adapten a nuevos tiempos y enfoques.

• Se habla de estrategias 360, que no solo implican fiscalización, sino también prevención y cooperación para evitar conflictos fiscales.

Prevención y Resolución de Conflictos Fiscales

• Las grandes empresas reciben un tratamiento diferenciado para prevenir conflictos, promoviendo la transparencia entre el contribuyente y la administración tributaria.

• La Unión Europea ha adoptado directivas para resolver conflictos fiscales internacionales, enfatizando tanto la prevención como el arbitraje.

Litigiosidad y Conflictos Actuales

• El aumento en litigiosidad entre el fisco y los contribuyentes genera pérdidas significativas en recaudación para las administraciones tributarias.

• Los procedimientos judiciales prolongados son desventajosos tanto para las administraciones como para los contribuyentes, quienes prefieren evitar conflictos largos e inciertos.

Áreas Conflictivas en Negocios Tributarios

• Existen áreas específicas que generan más conflictos: precios de transferencia, domicilios fiscales, establecimiento permanente y medidas antiabuso.

Situación Fiscal en Perú

Contexto Actual en Perú

• La profesora Aguirre introduce la situación fiscal actual en Perú, destacando su compromiso con la universidad y su interés por compartir conocimientos sobre fiscalidad internacional.

Operaciones Transfronterizas y Conflictos

• Las operaciones transfronterizas generan conflictos relacionados con convenios para evitar doble imposición y precios de transferencia.

• Es crucial que los conflictos sean resueltos por autoridades competentes según lo establecido por modelos OCDE.

Compromisos Internacionales de Perú

• A pesar de no estar completamente adherido a la OCDE, Perú ha mostrado compromiso al acercarse al marco inclusivo BEPS desde 2017.

Estándares Mínimos BEPS

• Los estándares mínimos incluyen acciones relacionadas con regímenes fiscales preferentes, abuso de tratados e intercambio de información sobre precios de transferencia.

Análisis de los Convenios Internacionales y la Fiscalidad en Perú

Situación Actual de los CDIs en Perú

• En un periodo de 20 años, Perú ha firmado solo 10 convenios para evitar la doble imposición (CDIs), comparado con casi 100 firmados por España.

• Se han suscrito convenios recientes con Reino Unido y Francia, además de negociaciones con países como España y China, lo que indica un avance en la fiscalidad internacional en Perú.

Revisión y Cumplimiento de Normativas

• La OCDE realizó una revisión simplificada a Perú, señalando que el país cumple limitadamente con las normativas internacionales.

• El Congreso peruano aprobó recientemente la convención multilateral BEPS, que aún necesita ser ratificada por la presidenta para entrar en vigencia.

Procedimientos Amistosos y Controversias

• Se ha publicado una guía sobre procedimientos amistosos en la página web de SUNAT; sin embargo, el programa es considerado básico debido a la limitada experiencia del país.

• Actualmente hay siete controversias identificadas relacionadas con precios de transferencia; el tiempo promedio para resolverlas es de aproximadamente 13 meses.

Desafíos Legales y Necesidades Normativas

• La falta de un procedimiento interno claro es un desafío significativo. El artículo 25 menciona que los estados "podrán" acordar resoluciones, lo cual no establece una obligación.

• Es necesario modificar varias normas del código tributario para facilitar los procedimientos amistosos y mejorar el cumplimiento colaborativo entre administraciones tributarias.

Propuestas para Mejorar el Sistema Fiscal

• Se sugiere modificar artículos específicos del código tributario para permitir suspensiones durante conflictos fiscales y mejorar el intercambio de información entre autoridades competentes.

• La implementación de un reglamento claro desde el inicio hasta la finalización del procedimiento es crucial para brindar seguridad jurídica a los contribuyentes.

Comparativa Internacional

• A diferencia de Perú, España cuenta desde 2008 con un reglamento específico que regula estos procesos. Este modelo podría servir como referencia para futuras reformas normativas en Perú.

¿Cómo se resuelven las controversias fiscales en el marco del Pilar Uno de BEPS?

Precios de Transferencia y Conflictos Fiscales

• La resolución de controversias fiscales es un tema crucial, especialmente en relación con los precios de transferencia, donde hay evidencia estadística que muestra la cantidad de casos pendientes por parte de la OCDE.

• La acción 14 del proyecto BEPS no ha incluido el arbitraje como un estándar obligatorio, lo que plantea desafíos para países como Perú y otros en Latinoamérica.

Desafíos del Arbitraje Tributario

• Muchos países latinoamericanos, incluido Perú, aún no han adoptado el arbitraje tributario como una solución viable para resolver disputas fiscales. Esto representa un reto significativo.

• Se sugiere que sería útil conocer más sobre cómo funciona el arbitraje en la Unión Europea para mejorar las prácticas locales.

Limitaciones del Sistema Judicial Tradicional

• El sistema tradicional de litigio es considerado ineficaz y lento; además, carece de especialistas en materia tributaria dentro de los tribunales. Esto afecta negativamente a los contribuyentes.

• Es preferible considerar procedimientos amistosos como una alternativa viable dentro de la estrategia procesal internacional debido a su naturaleza menos adversarial y más rápida.

Procedimientos Amistosos y Litigios Internacionales

• Los procedimientos amistosos pueden coexistir con procedimientos de revisión sin ser obstáculos entre sí; esto permite a los contribuyentes buscar soluciones mientras sus casos están activos.

• Estos métodos son esenciales no solo para conflictos entre contribuyentes y administraciones tributarias, sino también entre diferentes administraciones tributarias mismas.

Perspectivas sobre el Arbitraje

• Las administraciones tributarias suelen ver el arbitraje como una opción poco deseada porque implica perder control sobre la resolución del conflicto fiscal internacional ante árbitros externos.

• A pesar de esto, el uso del arbitraje puede tener efectos disuasorios positivos al incentivar acuerdos entre administraciones tributarias antes que llegar a instancias arbitrales formales.

Situación Actual en Perú

• En Perú hay pocos procedimientos amistosos debido a la falta de conocimiento sobre este instrumento y una red limitada de convenios internacionales que podría facilitar su uso.

Implicancias de la cooperación internacional entre OCDE y la ONU

Introducción a la discusión

• Se menciona que el tiempo de 13 meses es poco para valorar adecuadamente ciertos aspectos, sugiriendo una necesidad de reflexión más profunda.

• El doctor Fernando Serrano introduce el tema de la cooperación internacional entre la OCDE y la ONU, comparándolo con personajes icónicos como Godzilla y King Kong.

Historia y contexto de la OCDE

• La OCDE ha estado activa durante más de 100 años en el estudio de fiscalidad internacional, comenzando con un modelo en 1925 que precedió a su formación oficial.

• A lo largo del tiempo, la OCDE ha acumulado recursos y experiencia en asuntos fiscales internacionales, estableciendo un estatus predominante en este campo.

Comparación entre OCDE y ONU

• Aunque la ONU también ha trabajado en temas fiscales, su capacidad se ve limitada por falta de recursos comparada con la OCDE.

• Se relata una experiencia personal donde se observa que los representantes de países miembros de la ONU no tienen los mismos medios que los de la OCDE.

Legitimidad y participación

• La legitimidad de las decisiones tomadas por la OCDE se basa en su amplia participación (143 países), lo cual contrasta con las limitaciones históricas que enfrentaba.

• Se discute cómo algunos académicos sienten que sus contribuciones no son suficientemente valoradas dentro del proceso decisional.

Desafíos para países emergentes

• Se menciona el concepto "equal footing", donde todos los países deberían tener igualdad en las condiciones para participar; sin embargo, esto no siempre se cumple.

• Un representante boliviano expresa sentirse intimidado al participar debido a las diferencias lingüísticas y culturales frente a otros países anglosajones.

Necesidad de un nuevo marco fiscal internacional

Nueva Justicia Tributaria: Un Enfoque Inclusivo

Propuesta de un Nuevo Modelo Fiscal

• Se plantea la necesidad de una justicia tributaria más inclusiva, que considere las opiniones de todos los países, no solo de los más ricos y angloparlantes.

• La idea es romper el estatus quo desde abajo, especialmente en países en vías de desarrollo, lo que marca el inicio de una batalla significativa.

Resolución de Naciones Unidas

• La ONU toma la iniciativa para lanzar un nuevo marco fiscal internacional, pero surgen problemas procesales desde el principio.

• Uno de los principales obstáculos es cómo votar; se busca consenso en lugar de votación directa, lo que complica la toma de decisiones.

Desafíos en la Toma de Decisiones

• Los países africanos abogan por "un país, un voto", mientras que los países desarrollados prefieren mantener el sistema actual basado en consenso.

• En la primera votación, se observa una clara división: países anglosajones votan en contra y muchos latinoamericanos y africanos a favor del modelo propuesto.

Implementación y Gobernanza

• La implementación se ve comprometida cuando aquellos que votaron en contra deben aplicar medidas acordadas por otros.

• Se discute cómo avanzar hacia un modelo efectivo para abordar problemas fiscales internacionales tras la abstención notable de varios países desarrollados.

Identificación de Problemas Fiscales

• Desde el inicio del proceso hace un año, se han reunido siete veces sin identificar claramente los trabajos a realizar.

• Dos temas prioritarios emergen: tributación de servicios transfronterizos y resolución/previsión de conflictos fiscales internacionales.

Temas Clave del Protocolo

• El primer tema aborda cómo gravar servicios transfronterizos; hay diferencias entre las normativas propuestas por Naciones Unidas y OCDE.

• El segundo tema incluye la tributación sobre ultra ricos y flujos ilícitos; se busca reordenar estos aspectos complejos del sistema fiscal global.

Intervención del Vaticano

• Recientemente, el Vaticano propone una reforma sistémica del sistema fiscal para combatir desigualdades económicas.

Resumen de la Tributación Internacional

Contexto de las Organizaciones Internacionales

• Se discute el papel de las organizaciones internacionales en la tributación, destacando la importancia de entidades como la OCDE y Naciones Unidas, así como emergentes como ATAF y CIAT.

• La CIAT, ubicada en Panamá, está generando documentación relevante para las administraciones tributarias, aunque no tiene el mismo nivel que la OCDE o Naciones Unidas.

Potestad Tributaria y Domiciliación

• Se introduce el concepto de potestad tributaria, donde los estados diseñan políticas fiscales para decidir cómo y a quién gravar.

• Las empresas constituidas dentro del territorio nacional tributan por todas sus rentas globalmente; esto también aplica a personas naturales domiciliadas.

• El criterio de domiciliación incluye aspectos como nacionalidad o permanencia en un país.

Doble Imposición

• Se aborda el problema de la doble imposición cuando una persona trabaja en un país diferente al de su domicilio fiscal.

• Los convenios de doble imposición surgen para mitigar este problema; los países buscan evitar que sus ciudadanos paguen impuestos dos veces.

Modelos de Convenios Fiscales

• El modelo OCDE se basa en la residencia del contribuyente para determinar dónde tributa; mientras que el modelo ONU se enfoca más en el origen del ingreso.

• La diferencia entre ambos modelos es crucial para entender cómo se distribuyen los derechos impositivos entre países.

Desafíos para Países en Desarrollo

• Los países en desarrollo sienten que no son escuchados en discusiones sobre tributación global, lo cual afecta su capacidad recaudatoria.

• Al firmar convenios fiscales con países más ricos (OCDE), los países pequeños pueden perder recaudación fiscal significativa.

Estrategias para Combatir la Erosión de la Base Fiscal

Compromiso de los Países Miembros de la OCDE

• La OCDE ha instado a los países ricos a recibir recomendaciones para mejorar la recaudación fiscal y combatir la evasión e ilusión fiscal.

• Los países miembros han incorporado estas recomendaciones en sus políticas fiscales, buscando un diseño más efectivo en su marco tributario.

Acción Contra el "Treaty Shopping"

• Se menciona una acción específica dentro del marco de la OCDE que busca combatir el "treaty shopping", una práctica donde se aprovechan convenios fiscales entre países.

• Antes de aplicar gravámenes, se debe verificar si existen convenios entre los países involucrados (A y Z), lo cual influye en cómo se aplican las tasas impositivas.

Convenios Fiscales y Doble Imposición

• Los convenios no solo ayudan a evitar la doble imposición, sino que también permiten identificar situaciones donde se abusa de estos beneficios.

• Perú tiene una red limitada de convenios fiscales, pero ha adoptado cláusulas que facilitan el intercambio de información tributaria con otros países.

Intercambio de Información Tributaria

• La adhesión a convenciones internacionales permite a Perú intercambiar información con un mayor número de países, mejorando así su capacidad regulatoria.

• La jurisprudencia es utilizada como un termómetro para medir la efectividad del control tributario y cómo las administraciones cumplen con las normativas establecidas.

Casos Conflictuosos en Precios de Transferencia

• Los casos conflictivos suelen estar relacionados con precios de transferencia y regalías, donde hay dificultades en seleccionar comparables adecuados.

• La administración tributaria ha realizado esfuerzos significativos en fiscalización, logrando buenos resultados gracias al intercambio efectivo de información.

Importancia del Control Tributario

• A pesar de limitaciones legales sobre sociedades instrumentales, el intercambio informático ha permitido detectar transacciones fraudulentas entre empresas domiciliadas en diferentes países.

Análisis del Intercambio de Información y su Impacto en la Administración Tributaria

Problemas en la Auditoría y el Intercambio de Información

• Se menciona que los auditores son pocos en comparación con la cantidad de casos, lo que representa un gran problema para la administración tributaria.

• Se observa un cambio generacional en las administraciones, donde algunos funcionarios no manejan adecuadamente ciertos temas relevantes para su labor.

• A pesar del intercambio de información, el tribunal ha indicado que no se han logrado confirmar ciertos reparos debido a problemas en la valoración de pruebas.

• El intercambio de información es considerado un elemento robusto y potente para países emergentes como Perú, aunque su efectividad puede verse comprometida por errores administrativos.

• La información recibida es valiosa para las labores de control tributario, pero depende de la diligencia en el procedimiento administrativo.

Comentarios sobre Organizaciones Internacionales

• Fernando destaca que cualquier persona con conexión académica puede participar en reuniones de Naciones Unidas, animando a los presentes a involucrarse más activamente.

• Se busca expertos en materia tributaria, especialmente mujeres, lo cual abre oportunidades interesantes dentro del ámbito internacional.

• Estados Unidos ha reducido su financiamiento a organizaciones internacionales como la OCDE y Naciones Unidas, lo que podría afectar sus operaciones y decisiones fiscales globales.

• La falta de financiamiento puede llevar a una influencia desproporcionada por parte de grupos externos interesados en moldear políticas fiscales internacionales.

• Existe una "esquizofrenia" entre países que participan tanto en la OCDE como en Naciones Unidas, creando confusión sobre sus verdaderas intenciones fiscales.

Desafíos Fiscales y Oportunidades Futuras

• La participación dual genera tensiones internas dentro del sistema fiscal internacional; algunos países actúan como aliados mientras otros son percibidos como adversarios.

• Es crucial analizar cada situación fiscal desde múltiples perspectivas antes de tomar decisiones estratégicas para el país.

• Las ONGs e intereses externos intentan influir significativamente sobre las decisiones tomadas por Naciones Unidas respecto a políticas fiscales globales.

• Se enfatiza la importancia del compromiso juvenil con estos temas complejos y cómo pueden contribuir al futuro fiscal del Perú.

Agradecimientos y Cierre del Seminario

Aceleración de la Charla

• La moderadora menciona que se va a acelerar el ritmo de la charla, indicando un cambio en la dinámica del seminario.

Reconocimiento al Doctor Fernando Serrano

• La doctora Ramón expresa su agradecimiento al doctor Fernando Serrano por su participación en el seminario, destacando lo interesante que ha sido para los jóvenes de informática.

• Se informa que los estudiantes han grabado la charla y la están transmitiendo a través de la red de televisión de contabilidad, lo cual resalta el uso de tecnología en el aprendizaje.

• Se menciona que se proporcionará un enlace o acceso al video grabado, facilitando así que más personas puedan beneficiarse del contenido presentado.

Entrega del Diploma

• La doctora procede a entregar un diploma al doctor Fernando Serrano como reconocimiento por su apoyo continuo, sugiriendo una relación colaborativa entre él y la facultad.