Competencias de Auditoría

Normas de Competencia en Auditorías

Introducción a las Auditorías

• Las auditorías deben ser realizadas por personas sin responsabilidad directa en el área auditada, asegurando imparcialidad.

• El auditor debe tener la competencia necesaria y puede estar acompañado por un experto técnico bajo su dirección.

Atributos del Auditor

• Los auditores deben ser:

• Imparciales

• Discretos

• Diplomáticos

• Firmes y no negociar con el auditado

• Versátiles y sin prejuicios

Funciones y Responsabilidades del Equipo Auditor

• Principales funciones incluyen:

• Planificar la auditoría.

• Revisar información documentada.

• Recolectar y analizar evidencia objetiva.

• Documentar hallazgos y elaborar informes.

Técnicas de Entrevista durante la Auditoría

• Se recomienda usar preguntas abiertas, de sondeo y cerradas para facilitar la comunicación.

• Evitar preguntas capciosas, agresivas o múltiples es crucial para mantener un ambiente constructivo.

Escucha Activa en el Proceso de Entrevista

• La regla del 80-20 sugiere que el auditado debe hablar el 80% del tiempo mientras que el auditor solo el 20%.

• El proceso de entrevista incluye cuatro etapas: establecer contacto, mantener comunicación, preguntar y verificar respuestas.

Manejo de Situaciones Difíciles durante la Auditoría

• Enfrentar hostilidad o evasivas requiere que el auditor mantenga la calma y responda con empatía.

Muestreo en Auditorías

• Es impráctico verificar al 100% todos los elementos; se deben aplicar técnicas de muestreo representativas.

Elaboración del Informe de Auditoría

• El informe debe incluir:

• Resumen del proceso.

• Conclusiones basadas en criterios establecidos.